财务管理及会计核算基本制度规范

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1、辽宁大华食品公司：财务管理与会计核算基本制度规范财务管理与会计核算基本制度规范辽宁大华食品公司2012年3月1日36辽宁大华食品公司：财务管理与会计核算基本制度规范目录第一章财务通则及核算制度一、总则二、流动资产管理与核算制度三、固定资产管理与核算制度四、在建工程管理与核算制度五、无形及递延资产管理与核算制度六、销售收入、利润及分配管理及核算第二章货币资金管理及核算制度一、现金管理制度二、银行结算管理制度三、出纳人员工作规范四、员工借款管理制度第三章物资进销存管理和核算制度一、流通程序二、资金结算制度第四章费用管理及核算制度一、费用管理与核算制度二、差旅

2、审核报销管理制度第五章财务报告分析制度一、会计报表编报制度二、财务分析制度第六章会计管理及工作制度规范一、会计基础工作管理制度36辽宁大华食品公司：财务管理与会计核算基本制度规范一、会计稽核制度二、会计从业管理制度三、增值税发票管理规定四、会计档案管理制度36辽宁大华食品公司：财务管理与会计核算基本制度规范第一章财务管理通则及核算制度第一节总则第一条为了加强公司财务管理和经济核算,规范公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》,结合公司实际情况,制定本制度规范。第二条本制度是大华公司财务管理和会计核算的基本准则。第三条公

3、司财务负责人和法定代表人对公司的财务工作拥有如下权责：（一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护公司财产的安全与完整，实现公司资产的保值与增值；（二）根据公司的财务预算方案，组织公司的生产经营；（三）根据公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构的设置；（四）根据国家有关财政法规、制度，组织制定并认真执行公司内部财务管理制度；（五）接受财政、税务机关及公司监事会的监督检查。第四条财务负责人组织领导公司的财务工作，拥有如下权责：（一）执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护公司财产的安全与完整；（二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用

4、方案，有效地使用资金；（三）协助公司董事长或总经理领导公司的财务管理、会计核算、成本管理和会计监督等方面的工作；（四）主管审批财务收支工作，检查各经营实体财务预算执行情况，审核年度财务决算；（五）对公司财会机构的设置和财会人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权；（六）协调公司外部及内部的各种财务关系。第五条公司的财务管理体制与管理模式：（一）公司最高财会机构为财务部，根据实际需要下设若干分支或派出机构；（二）财务部对分支或派出财务机构实行集中统一领导，并根据各经营实体的经营规模和核算需要，合理

5、确定其财会机构的设置及核算形式；（三）公司内所有的会计人员统归财务部管理，由财务总监进行任用和撤免。第六条财务部在公司行使如下权责：（一）负责公司财务预算的编制、执行、检查和分析；（二）认真执行国家法律、法规，不断改进和完善公司的财务管理，建立健全财务管理制度，规范财务行为；（三）负责对所属各经营实体的经济业务进行统一核算，准确反映其经营成果；36辽宁大华食品公司：财务管理与会计核算基本制度规范（四）负责汇总、编制财务报表，定期向有关政府部门及公司领导提供财务报告，依法计算缴纳国家税收，总结和评价公司及所属各经营实体的财务状况及经营成果，开展经济活动分析

6、，积极参与公司的经营决策；（五）对家公司的经济活动实行财务监督。（六）认真执行国家财经法规和金融政策，统筹管理、营运、监控公司的货币资金，加速资金周转，保证资金安全，实现资金的保值和增值；（七）负责纳入统一结算的公司各经营实体的资金筹措、调配、对外借款和还款业务；（八）负责纳入统一结算的各经营实体的资金结算业务；（九）对统一结算的各经营实体的资金收付、使用情况进行监督、检查，对不符合结算规定，违反金融政策和财经纪律的业务予以制止和纠正。第八条公司财务管理的基本任务和方法是：围绕公司的经营目标，做好各种财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹

7、集和使用资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第二节流动资产管理及核算第一条流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。第二条公司的货币资金要严格执行《货币资金管理及核算制度》，加强对现金和银行存款的监督和管理。第三条应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款和其他应收款等。财务部门对发生的应收帐款、预付帐款和其他应收款及时登记、对帐和清理，加速应收帐款周转次数，对个人借款要严格执行《职工借款管理制度》。对发生的应收票据要按银行汇票的帐面价值逐笔登记，加强保管。

8、待摊费用要严格按照受益对象和受益期限进行摊销。有关事项参照核算办法。第四条年度终