财务管理制度及会计核算制度

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1、财务管理制度及会计核算制度1总则7为规范担保公司（以下简称公司）财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，根据《企业财务通则》和《保险公司财务制度》，结合公司实际，制定本制度。8完善财务监控体系1、建立钱、物、帐分管制度（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。2、建立资金审批制度凡是涉及财务收支及税务等经济活动

2、都必须经财务管理中心经理、分管副总经理（总经理助理）、总经理审批。3、建立资金计划管理制度财务收支实行计划管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。4、建立资金集中管理制度公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。5、建立内部稽核制度为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关帐簿、凭证、报表实行内部稽核制。9建立责任明确的公司内部财务

3、管理体制公司董事会、监事会、总经理、财务管理中心经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务开展服好务。第四条公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理，原始记录应当准确完整。第五条公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。2用款审批报销程序9用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资金。10用款审批手续：11所

4、有经济合同应交财务部存档一份，作为用款审批的依据。2、领用支票时，经办人先填写《转帐支票请领单》，由分管领导审批后，将《请领单》交财务部，财务部根据计划安排用款。3、借用现金时，先填写《借款单》，经所在中心中心经理同意，由分管副总经理(总经理助理)审批后办理借款。4、工资性支出由人力资源部制表，财务部审核，总经理审批后，由出纳办理发放。5、购置固定资产用款必须经总经理批准。6、购买日常办公用品，由办公室编制计划，经财务部审核后执行。11费用报销审批手续：1、报销票据经财务管理中心经理审核后交分管副总经理（总经理助理

5、）或总经理审批，审批后由会计进行帐务处理，再到出纳处报销，每周确定两个半天为报销日。2、金额在1000元（含1000元）以上的支出，报销时应当由总经理审批，1000元以下的可由分管副总经理（总经理助理）审批。3、副总经理（总经理助理）以上职务人员发生的费用报销需在总经理、副总经理之间交叉审批。4、报销一律凭有效发票。发票上应注明时间、付款单位、项目、金额（大小写必须相符）、收款单位印章等内容。涂改的发票无效。5、因特殊原因无法取得正式发票的，应说明原因，由至少两人证明并经有关领导审批后方可办理报销手续。6、报销时应

6、当注明经手人、日期、用途等。7、报销现金时，应填写《现金支出单》，填写内容除了第六项的要求外，还必须将票据分门别类地粘贴，并在《现金支出单》上分门别类的填写内容和金额。根据用款性质，填写的主要项目有：办公费、差旅费、水电费、邮电费、资料费、绿化费、机动车费、修理费、业务招待费、审计费、咨询费、诉讼费、劳动保障费、董事会会费、工资及补贴、福利费、工会经费、职工教育经费、物料消耗、运输费、包装费、保险费、广告费、租赁费等。8、支付、报销购买固定资产、存货等财产物资价款应当附有物资保管员填写的验收入库单。9、无论是领用支

7、票还是借用现金都应当在业务完结后三天内办理有关报销手续。如因特殊情况不能及时了结，应当向财务部说明，财务部根据情况可允许适当延长报销期，但最长不得跨月。若跨月，经办人员应当写出书面情况说明，财务部进行挂帐处理，挂帐一个月后仍不能了结，将根据情况进行处罚。财务部应做到前帐不清，后帐不支。第三章货币资金管理16为加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止未达帐项长期存在，公司必须加强货币资金管理。16货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。17现金的使用范围：18支付职

8、工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；19支付个人劳务报酬或向个人收购物资应支付的价款；20公务借款；21结算起点（指1000元）以下的零星支出；22中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。23备用金管理备用金是为了便于日常零星开支的需要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。备用金采用定额管理、先借后用，及时报销的方法。有备用金的部门或个人半年至少与财务