典当有限(责任)公司财务会计制度

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1、（例）***典当有限（责任）公司财务会计制度第一章总则第一条为建立现代企业制度，规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，根据国家颁布的《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其他有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务会计管理制度，做好财务会计基础工作，如实反映公司财务状况，有效防范和化解财务风险。第三条公司财务管理的基本任务：建立经济责任制度，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合法筹资，有效利用公司各项资产

2、，努力提高经济效益。第二章会计机构的设置和岗位职责第四条公司设财务部经理一名，统筹公司的财务管理及核算工作，负责拟定公司财务管理制度，组织财务人员对企业的日常经营活动进行会计核算、记录、管理和监督，保证会计记录的准确性和真实性，统一调配公司资金，最大限度的发挥公司的资金效用。第五条根据公司的业务情况配备会计、出纳各一名，财务人员须持有会计上岗证。第六条会计人员应当具备有必要的专业知识和专业技能，熟悉有关法律、法规、规章制度和国家统一会计制度，遵守职业道德，依法行使职权和履行职责。第七条财务人员应认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映各项

3、经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实、数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。第三章会计核算原则第八条记账方法采用借贷记账法，公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则，以人民币为记账本位币。第九条公司所采用的会计政策，前后各期应当保持一致，不得随意变更。若为公司提供有关财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息，需要变更会计政策的，须报经公司董事会批准，并按国家发布的相关会计处理规定执行。第四章流动资产管理第十条流动资产是指公司的库存现金、各种存款、应收及预付款项、存货等流动性资产。第十一条严格按照国

4、家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理：属于范围以外，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。公司过夜库存现金不得超过5000元，超过部分必须于当天下午的下班之前存入银行。公司财务负责人每月必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符、账款相符。第十二条领用己盖印鉴的空白转账支票，必须注明收款单位或限额、日期、用途，并报公司领导批准。禁止签发空白现金支票。禁止签发限额超过5000元以上的空白转账支票。未经公司领导批准，财会人员不得擅自支付现金或签发转账支票〈或汇票)。第十三条因公务需要领用现金(或现金支票〉和转账支票〈或汇票〉，由用

5、款部门或员工填写“用款申请单”，写明用款的用途、金额、时间、支付方式等内容，按审批权限办理手续后，到财务部办理。第十四条经管债权的会计人员，应每月一次清理应收账款往来户的款项，并向公司领导汇报债权情况：对到期的债权，财务应配合有关部门及时催收，发现问题，及附上报请示处理。公司应当按年末应收账款、其他应收款等应收款项的余额计提一定比例的坏账准备金，纳入管理费用。未提坏账准备金的企业，发生的坏账损失，据实计入当期管理费用。第十五条存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的各类材料、商品等，各项存货取得时按照实际成本入账。领用或发出存货

6、时按实际成本核算。第十六条低值易耗品是指单价在200以上、1000元以下（非经营性2000元以下），使用年限在一年以上的物品。经批准领用的低值易耗品，采用一次（或分次）摊销法。对己领用的低值易耗品，应设备查簿进行登记。第十七条公司每年至少进行一次库存盘点。对盘盈、盘亏的存货（流动资产损益），必须查明原因，分清责任，由责任部门或责任人写出书面报告，经财务部负责人和分管领导审核后，报总经理审批。属个人责任的财产损失，应追究当事人的经济赔偿责任。第五章财产管理第十八条凡是公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、运输工具及其他与经营有关的设备

7、、器具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，都纳入固定资产进行管理。第十九条公司的固定资产由公司确定人员统一购置、由使用部门负责保管。根据需要购置的固定资产，单位价值在10万元以内的，由公司总经理审批后购置：单位价值在10万元以上的，须报请公司董事长或董事会批准同意后方可购置。第二十条固定资产应按月计提折旧，当月增加的固定资产月减少的固定资产，当月计提折旧，从下月起不提折旧。第二十一条固定资产的折旧方法采用平均年限法，净残值率为5%。公司各类固定资产的折旧年限统一规定为：1、房屋及建筑30年；2

8、、机器设备为10年；3、运输设备（大型车辆8年，其他车辆5年）；4、其他设备5年。第二十二条财务部每年至少一次对各部门使用的财产进行核查，以确保资产的完整性。核查中发现有盘盈、盘亏或毁损的固定资产要及时进行