典当有限责任公司财务管理制度(范本).doc

《典当有限责任公司财务管理制度(范本).doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《屮华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。第三条公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。第四条公司财务部应根据财政部和国家档案局发和的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。第二章筹集资金管理第五条筹集资

2、金要在遵守《典半管理办法》及国家相关法律、法规的前提下,本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。第一节筹集资金预测管理第六条筹集资金的预测及分析。公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项H可行性报告，对项H所需资金进行筹集预测分析。筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。第七条按

3、资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。第二节负债管理第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付般利、应交税金、其他应付款和预提费用。长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。第九条公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效

4、应；同吋要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。第十条公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下：财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。第十一条公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。第三节所有者权益管理第十二条所有者权益是指所有者在企业资产屮亨有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第十三条财务部作为实收资本和资

5、本公积的管理部门。按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。