财务制度(2012年修订版)

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1、天津天昂高速公路有限公司名称财务管理总则文件编号TACW-0011、为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，加强财务管理，提高经济效益，维护公司利益，依据《中华人民共和国会计法》、新《企业会计通则》、新《企业会计准则》及其他有关法律、法规，制定本制度。2、财务管理的基本原则是，建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳税收，接受主管财税部门的检查，保障股东权益不受侵害。3、财务管理的基本任务是，加强会计核算及时正确反映公司的经营状况，核算和监督公司预算的执行情况，核算和监督公司资金的使用情况

2、，为经营决策服务，加强会计监督。有效利用各项资产，努力提高经济效益。4、公司设总会计师一人，由公司董事会聘请。5、财务部门的工作及人员安排由总会计师直接领导，由总会计师提出计划，报公司正、副总经理批准执行。6、依据公司合同章程规定，涉及重大财务政策及事项要报请公司董事会批准。7、公司财务管理严格按收、支两条线原则执行。所有收入必须及时、足额存入专用银行收入账户。所有支出在费用专用账户中列支，不足使用时由收入专用账户转入，并必须经上级有关人员批准。8、财务部门需参加公司重大经营活动讨论及表决。涉及大宗资金使用时，必须提前报请财务部门会商。生效日期2

3、000年3月页次共18页页序第1页天津天昂高速公路有限公司名称财务管理总则文件编号TACW-0011、按公司章程规定，公司聘请一家经中国注册的会计师事务所为公司的审计单位。2、本财务管理总则由批准之日起执行，由财务部门负责解释并执行。生效日期2000年3月页次共18页页序第2页天津天昂高速公路有限公司名称财务管理制度文件编号TACW-002为适应高速公路经营管理的需要，规范财务行为，加强财务管理和会计核算，根据有关法律、法规，结合本公司特点，制定财务管理。第一章、总则1、制定本制度是根据公司管理要求及经营特点，立足于维护股东权益，为提高公司经济效

4、益服务。2、结合2005年新颁布试行的新的《企业会计制度》《企业财务会计报告条例》制定本制度。3、公司财务部门应积极参与京沈高速公路项目基建期的评估、竣工验收、编制工程决算等全过程，协助工程总承包单位结算工程款项，做好基建期与营运期的衔接工作。4、财务部门应协助公司有关经济合同的拟定，监督合同的执行。5、按照《联合管理合同》规定，天津天昂管理天津天达、天预、天伟、天夺四兄弟公司，统一财务记账、财务收支、财务预决算、财务各项制度及统一纳税、统一返还等事宜。6、为领导决策提供依据，为管理服务，为提高经济效益服务。第二章、财务管理制度资金筹集：7、设立

5、公司必须有法定资本金。资本金是指公司在工商局登记的注册资金。资本金按投资主体分为国家资本金和外商资本金。l国家资本金：是指中方投资者投入的资本金。l外商资本金：是指外方投资者投入的资本金。生效日期2000年3月页次共18页页序第3页天津天昂高速公路有限公司名称财务管理制度文件编号TACW-0018、投资者可采用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。投资者按照出资比例和合同、章程的约定，分享公司利润、分担风险及亏损。l资本金可一次筹集，也可分期筹集。分期筹集可根据工程进度以及对资本的需求。并按合同章程规定的时限分期筹足。是指中方投资者投入的资本金。

6、其中，第一次投资者出资不得低于15％，并在营业执照签发之日起3个月内缴清。未履行出资义务的，按公司章程、合同及董事会决议追究其违约责任。9、中外出资者缴付出资后，应由中国注册会计师验证，出具验资报告，由公司具以发给投资者出资证明书。10、公司在经营期内不得减少注册资本，在公司经营期内，投资者除依法转让外，不得抽回资金。11、公司合同约定合作期满，将全部固定资产划归中方，符合《中外合作经营企业法》有关规定，外方股东可以在合作期限内先行收回投资。回收投资项目依据（93）财工字第393号文件：“企业通过提取固定资产折旧和无形资产摊销等形成的资金以及企业

7、实现的利润”的规定进行分配。12、公司应向国有资产管理部门申请办理国有资产产权登记证，确定中外方投资金额及分配比例。13、按照《中华人民共和国公司法》《关于中外合资经营企业注册资本与投资比例的暂行规定》，股东认缴的超出注册资金的差额，属于投资总额以内，应确认为股东权益。生效日期2000年3月页次共18页页序第4页天津天昂高速公路有限公司名称财务管理制度文件编号TACW-00112、企业注册资本的增加、转让或以其他方式处理，应由董事会通过，并报原审批机构批准，向原登记管理机构办理登记手续。公司在经营期内不得减少注册资本，不得抽回资金。13、股东双方

8、投资比例发生改变，应依据董事会决议执行。14、公司负债分为长期负债和流动负债。长期负债是指偿还期限一年以上的债务。包括：长期借款、长期应