财务制度修订版

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1、目录目录1公司财务管理制度条款2第一章总则2第二章财务管理的基础工作3第三章流动资产管理5第四章成本费用管理7第五章财务报告和财务分析8第六章公司财务档案管理制度9第七章会计电算化11附则1212公司财务管理制度条款依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。财务管理制度内容第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业

2、务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。12　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。　　（五）按期编制各类会计报表和财

3、务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第一章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。第七条凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。12第八条会计核算组织程序采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如

4、下：　　(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；　　(二)根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；　　(三)根据记账凭证汇总登记总分类账；　　(四)根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；　　(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；　　(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。第九条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第十条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每

5、项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。第十一条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。12第十二条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十三条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

6、第一章流动资产管理第十四条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。第十五条财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第十六条现金管理库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。12　　1.现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款。个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制

7、度。　　2.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。3.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额。第十七条银行存款管理　　1.会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。　　2.财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。3.银行存款日记账逐笔逐日登记，定期

8、与银行对账单相核对。4.加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。125.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及