预算绩效目标编制与审核

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1、预算绩效目标编制与审核万新全一、预算绩效管理为什么提出要进行预算绩效管理？财政实力显著增强，政府收支规模迅速扩大，但财政收支矛盾依然突出，政府越位、缺位情况依然存在，一方面政府提供公共服务不足，另一方面政绩工程、形象工程屡禁不绝，财政支出损失浪费严重起因公共决策和财政支出在事前没有明确的、体现公共需求的绩效目标事中缺乏跟踪监督事后存在拨款与效果脱节的致命缺陷主要原因要求深化预算改革，向管理要效益在预算管理过程中引入绩效理念，推行绩效管理，通过绩效管理为财政支出决策提供技术支撑让政府花小钱、办大事，实现成本最低化、效率最优化、绩效最大化，开展预算绩效管理

2、是可行的办法，可以让有限的预算支出产生实实在在的效益，把钱用在刀刃上，更好地发挥公共财政职能作用不仅要让人民知道政府花了多少钱，办了什么事，还要让人民知道政府花钱的效益不仅要让人民知道花钱的效益，还要让人民满意政府花钱的效果，真正实现绩效理念，达到加强预算绩效管理的目的。呼声预算绩效管理本质上是一项公共管理领域的制度创新，是政府的发展观和政绩观的具体体现绩效一词，源于企业管理，进而融入公共管理，最终成为一个政府与市场通用的概念。从单纯的语义角度看，绩效表示成绩、成效成绩是指我们工作或学习的主观努力情况成效是指工作或学习所造成的客观后果及影响。就公共部门

3、而言“绩效”可以理解为公共支出实现的产出和成果概念成果与产出的不同外部效果，就是老百姓的受益，通过某项服务老百姓得到了哪些好处我们自身做了哪些工作成果产出引入绩效理念将有助于公共部门及其工作人员全面、系统、本质地思考：什么是项目（或计划）所进行的活动什么是项目的产出什么是产出所带来的成效在此基础上明确工作目标，提高责任意识。避免工作中的官僚主义和形式主义包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金按照预算级次，分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金对象预算绩效管理的实质在于4个方面：内容该不该办事目标花多少钱办事预算是否值得

4、办评价是否要调整应用围绕这4个方面，关键是要建立一种有效的运转机制，即赣府发【2013】8号文件明确的“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理工作机制形成政府主导，财政牵头，预算部门具体执行，社会各方共同参与的预算绩效管理工作格局。也即绩效目标管理；绩效监控管理；绩效评价实施；绩效管理结果应用二、绩效目标管理什么是绩效目标什么时候编制绩效目标管理目标对象绩效目标内容绩效目标要求绩效目标审核程序项目绩效目标申报表绩效目标编制（一）绩效目标编制什么是

5、绩效目标？预算绩效管理的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填列什么时候编制？预算部门编制下一年度预算时，按照财政部门布置要求，根据经济社会发展需要、部门职能及预算编制的总体要求进行编制部门预算支出绩效评价基本支出部门整体支出项目支出目前主要以项目支出为重点进行绩效评价，因此绩效目标管理也是以项目支出为重点进行编制绩效目标管理目标对象2013年各级政府选择20个部门实行预算绩效目标管理试点工作，2014年扩大到70%部门，2015年实现全覆盖赣府发【2013】8号明确将预算绩效管理纳入省直单位绩效管理工作效能建设指标体系，40分

6、中占有3分赣效能办字【2013】5号省政府办公厅及省政府组成部门23个确定54个单位作为2013年度推进省直和中央驻赣单位绩效管理工作对象赣府厅字【2013】56号省政府办公厅、省发展和改革委员会、省工业和信息化委员会、省教育厅、省科技厅、省公安厅、省民政厅、省司法厅、省人力资源和社会保障厅、省国土资源厅、省住房和城乡建设厅、省交通运输厅、省水利厅、省人口和计划生育委员会、省审计厅、省环境保护厅、省外事侨务办公室省政府直属机构、特设机构等单位16个省地方税务局、省广播电影电视局、省民族宗教事务局、省体育局、省工商行政管理局、省新闻出版局、省质量技术监督

7、局、省旅游局、省粮食局、省安全生产监督管理局、省国防科学技术工业委员会、省政府法制办公室、省人民防空办公室、省扶贫和移民办公室、省国有资产监督管理委员会、省农村信用联社中央驻赣单位15个省国家税务局、南昌海关、江西出入境检验检疫局、省电力公司、中国电信江西分公司、中国移动江西分公司、中国联通江西分公司、南昌铁路局、中国人民银行南昌中心支行（外汇管理局省分局）、农业发展银行江西省分行、中国银行江西省分行、建设银行江西省分行、交通银行江西省分行中央驻赣单位绩效管理工作效能建设指标体系不含预算绩效管理，其余的39个单位均要进行预算绩效管理考核因此今年绩效目标

8、管理对象在原定20家的基础上还要扩大，将达到40个部门（含其所属单位）绩效目标内容预期产出，包