巴西税收与税务教育培训

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1、巴西税收与税务教育培训2021/8/26巴西概况1巴西税收简介2巴西税收征管与启发3巴西税务教育培训与启发4几点体会52021/8/26面积：8.514.876km²=0.89xChina0.40xAméricaLatina海岸线：7400公里人口：1.94亿人GDP：US$2.67万亿联邦税收收入：10247.11亿巴币全部税收收入：14629.52亿巴币宏观税负：35.3%27个州5500个县（市）一、巴西概况2021/8/26二、巴西税收简介局长办公室内务局长助理绩效申诉研究特别助理风险控制内审监察(10X)税

2、务征收司税收收入司审计司国际关系与海关司内部关系协调司RF10RF09RF08RF07RF04RF05RF03RF01RF02RF07RF06RFBRegiõesFiscaisRF01(5)RF02(6)RF03(3)RF04(4)RF05(2)RF06(1)RF07(2)RF08(1)RF09(2)RF10(1)联邦：所得税（IR）：企业所得税（IRPJ）、个人所得税（IRPF）、源头所得税（IRRF）；工业产品税（IPI）；关税（II）；由联邦政府专享。金融交易税（IOF）；社会安全费（COFINS）；社会一体化

3、税（PIS）；养老保险金（CP）；法人盈利捐（CSLL）。州：商品流通服务税（ICMS）；机动车税（IPVA）；遗产与赠予税（ITCD）；由州政府专享县（市）：社会服务税（ISSS）；城市房地产税（IPTU）；不动产转让税（ITBI）。三税由县（市）政府专享主要税种及分享2012年中央税收有31.63%分给州、县（市），68.37%归于联邦。2021/8/26主要税种税收收入和税负（2011）2021/8/26巴西和OECD成员国宏观税负（2011年）2021/8/26三、巴西税收征管与启发（一）电子账簿与电子发票（

4、二）税卡（三）大企业税收管理（四）小微企业税收管理2021/8/26（一）电子账簿与电子发票1.MP2.200-2-24/08/01（财政部临时规章）2.ConstitutionalAmendmentnº42-19/12/03（宪法补充条款）纳税人附属申报义务，即记账和纳税申报需要进行电子化。2021/8/26GenerateFileLayoutBDJavaProgram法人会计.Accounting.DataBank.验证.实施.请求.可视.传输.咨询.认证BD.GenerateGR.CheckPayment.An

5、alizeRegisterandApplication.AuthenticateRegister.Supplysituation.UpdatingDataintheSPED.Validate.Receive.SupplyReceipt.SupplySituation.SendSummary(Application,TA,TE).ReceiveAuthentication/RequirementBACENSUSEPSEFAZRFBOTHERS应用InternetIntranetInternetExtranetDownl

6、oadConsultAccessInternet业主或公司SPED–国家信息存储行业协会实体部门电子账簿示意图2021/8/26SantaCatarinaElectronicPower-of-AttorneyLayoutDatabank.Import.Type.Validaate.Execute.Visualize.Transmit法人JavaProgramTextFileInternetValidationReception.OriginalFile.Databank.DownloadSãoPauloMinasGe

7、raisRISRiodeJaneiro周期:月度TaxpayerRFBSPEDSEFAZ电子涉税会计核算（DigitalTaxBookkeeping）2021/8/26如果信息审核比对通过，则对进行电子发票授权数字签名XML金额，数量授权的经营范围审验买方财政部传送电子发票返回电子发票，并授权卖方电子发票示意图2021/8/26（二）税卡税卡号全国唯一，终身使用。税卡号登记信息包括：号码、姓名、出生日期、母亲的名字、选举号、出生地址、性别、国籍、电话号码、手机号码、地址、是否巴西居民（不是巴西居民的话需要寄信的邮寄地

8、址）。2021/8/26（三）大企业税收管理里约、圣保罗和米纳斯州；管理11982户，征收67%的联邦税收。对大企业的认定源于2012年RFB2563号条款，每年都会调整大企业认定标准。一般来说，总收入达到5800万美元，联邦税申报超过500万美元，薪水超过900万美元，社会保障贡献超过260万美元，可以认定为大企业。实施风险管理。2021/8