第七章 基金估值、费用与会计核算-基金费用种类

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1、2015年证券从业资格考试内部资料2015证券投资基金第七章基金估值、费用与会计核算知识点：基金费用种类●定义：（1）由投资者自己承担的费用，不参与基金核算：申购费；赎回费；基金转换费。（2）从基金财产中列支的费用，参与基金核算：基金管理人的管理费；基金托管人的托管费；销售服务费；基金合同生效后的信息披露费用；基金合同生效后的会计师费和律师费；基金份额持有人大会费用；基金的证券交易费用；按照约定在基金财产中列支的其他费用。●详细描述：1.基金费用的种类（1）由投资者自己承担的费用，不参与基金核算：申购费；赎回费；基金转换费。（2）从基金财产中

2、列支的费用，参与基金核算：基金管理人的管理费；基金托管人的托管费；销售服务费；基金合同生效后的信息披露费用；基金合同生效后的会计师费和律师费；基金份额持有人大会费用；基金的证券交易费用；按照约定在基金财产中列支的其他费用。2.基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。3.基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。4.基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。例题：1.基金费用的种类不包括（）。A.基金管理人的管理费B.销售服务

3、费C.基金的证券交易费用D.基金管理公司人员的薪酬正确答案：D解析：考察基金费用的种类。2.下列费用可以从基金资产中列支的是（）。A.基金的证券交易费用B.基金管理费C.基金托管费D.基金管理人自身的债务正确答案：A,B,C解析：与基金有关的费用，可以从基金财产中列支的有：基金管理人的管理费、基金托管人的托管费、销售服务费、基金合同生效后的信息披露费用、基金合同生效后的会计师费和律师费、基金份额持有人大会费用、基金的证券交易费用等。3.下列关于基金管理费的说法,正确的有()。A.从基金类型来看，证券衍生工具基金管理费率最高B.我国货币市场基金

4、的管理费率为0.33%C.基金管理费通常与基金规模成正比，与风险成反比D.基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比正确答案：A,B,D解析：货币市场基金的基金管理费率最低；基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比，基金风险程度越高，基金管理费率越高。4.基金管理费通常从基金的股息、利息收益中扣除。A.正确B.错误正确答案：B解析：基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用，基金管理费从基金财产中按基金资产净值的一定比例提取，不从股息、利息收益中扣除。5.（）属于基金资产承担的费用。A.基金管理费B.申购、赎回费C.基金托管

5、费D.信息披露费正确答案：A,C,D解析：基金销售过程中发生的由投资者资金承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费；而由基金资产承担的费用包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等。6.下列关于基金费用列支的说法，正确的有（）。A.在基金销售过程中发生的费用直接从基金财产中列支B.基金管理费可从基金财产中列支C.基金转换费可从基金财产中列支D.销售服务费可从基金财产中列支正确答案：B,D解析：在基金管理过程中发生的费用直接从基金财产中列支；基金转换费由投资者自己承担7.（）不属于基金资产承担的费用。A.基金管理费B.基金转换费C.基金托管

6、费D.信息披露费正确答案：B解析：信息披露费8.（ ）不属于基金资产承担的费用。A.基金管理费B.基金托管费C.基金份额持有人大会费用D.基金发行费正确答案：D解析：基金有关的费用从基金财产中列支：基金管理人的管理费、基金托管人的托管费、销售服务费、基金合同生效后的信息披露费、基金份额持有人大会费用等9.在基金的费用中，属于基金投资者在“买入”与“卖出”基金环节一次性支付的费用包括（  ）。A.管理费B.赎回费C.申购费D.托管费正确答案：B,C解析：申购费，赎回费，基金转换费是基金销售过程中基金投资者自己承担的费用。基金管理费，基金托管费，

7、信息披露费由基金资产承担,管理费和托管费在基金财产中列支10.目前,我国证券投资基金发行价格的构成主要包括()。A.基金的发行与募集费用B.销售费用C.申购费用D.基金面值正确答案：A,D解析：目前,我国证券投资基金发行价格的构成主要包括基金面值、基金的发行与募集费用。