2012基金的估值、费用与会计核算(试题及答案)

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1、第七章基金的估值、费用与会计核算一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)1．当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的()时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。A．0.10%B．0.25%C．0.50%D．0.75%[答案]C[解析]当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。2．基金资产估值是指通过对基金所拥有的()按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。A．全部资产B．净资产C．全部资产及所有负债D．所有负债[答案]C3．下列

2、与基金份额净值无关的是()。A．基金总资产B．基金总负债C．基金总份额D．基金持有人数[答案]D[解析]基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(基金资产总值-基金负债总值)/基金总份额。4．假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为100万股、500万股和1000万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为5000万元，应付税费为5000万元，基金份额为20000万份。运用一般的会计原则，则基金份额净值为()元。A．1.09B．1.15C．1.35D．1.53[答案)B[解析]基金份额净值=(100×30+500×20

3、+1000×10+10000-5000-5000)/20000=1.15(元)。5．假定某基金的总资产为35亿元，总负债为5亿元，基金份额总数为30亿份，那么该基金单位净值为()元。A．1B．1.167C．1.23D．1.35[答案]A[解析]基金单位净值=(基金资产总额-基金负债总额)/基金总份额=(35-5)/30=1(元)。6．目前，我国的开放式基金于()估值，并于次日公告基金份额净值。A．每周B．每个交易日C．每2个交易日D．每5个交易日[答案]B7．封闭式基金()披露一次基金份额净值。A．每日B．每周C．每月D．每季[答案]B8．估值方法的()是指基金在进行资产估值时

4、均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。A．公开性B．有效性C．真实性D．一致性[答案]D9．基金资产估值的对象是基金所持有的()。A．全部资产B．全部负债C．高收益资产D．扣除负债后的资产[答案]A[解析]基金资产估值的对象包括基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。10．存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用()确定投资品种的公允价值。A．发行日开盘价B．发行日收盘价C．最近交易的市价D．发行日平均价[答案]C11．我国基金资产估值的责任人是()。A．基金管理人B．基金托管人C．基金份额持有人D．基金注册登记机构[答案]

5、A[解析]我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。12．交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以()估值。A．平均价B．成本C．收盘价D．开盘价[答案]C13．交易所上市债券以估值日()估值。A．收盘净价B．平均价C．成本D．开盘价[答案]A14．首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按()计量。A．评估价B．成本C．预计市价D．估算价[答案]B[解析]首次发行未上市的股票，采用估值技术确认公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。15．不对衍生品投资的QDII基金份额净值应当至少()计

6、算并披露一次。A．每天B．每个工作日C．每周D．每月[答案]C16．()是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。A．基金管理公司B．基金托管银行C．基金投资人D．中国证监会基金部[答案]A[解析]根据《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。17．我国股票基金大部分按照()的比例计提基金管理费。A．0.33%B．0.5%C．1%D．1.5%[答案]D18．以下费用中

7、，()不需要基金承担。A．基金管理费B．基金份额持有人大会会费C．基金托管费D．基金申购费[答案]D[解析]基金申购费由基金投资者承担。19．托管费应由()承担。A．基金托管人B．基金管理者C．基金资产D．投资者[答案]C[解析]基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。20．依照《证券投资基金管理运作管理办法》规定，合理的基金费用可以从()中支付。A．管理人收益B．托管人收益C．基金资产D．投资人收益[答案]C[解析]基金费用从基金资产