绥化市聚佳德商贸有限公司销售与收款内部控制（开题5.1）

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1、附件3佳木斯大学本科生毕业论文（设计）开题报告毕业论文（设计）题目绥化市聚佳德商贸有限公司销售与收款内部控制学院学号班级开题日期专业学生姓名指导教师李晶蕾教师职称讲师本课题的研究意义（选题依据,课题来源,学术价值及对社会、经济发展和科技进步的意义）：内部控制一直以来都是企业界、会计界关注的热门话题之一。特别最近几年国内外资本市场上知名大公司的一系列的财务造假舞弊的丑闻层出不穷，不仅严重地打击了广大投资者的投资信心，而且也将上市公司在内部控制方面的严重问题暴露了出来。其中最容出现纰漏的莫过于销售与收款这个环节，这是因为在企业经济活动当中

2、，销售与收款业务涉及到商品的进出，直接与钱物发生关系，极其容易产生各类的财务造假舞弊行为，使企业遭受经济损失，直接影响到企业价值的创造。同时企业的首要目标是生存与发展，需要公司能够持续不断的进行盈利，而销售与收款是保证企业生产的商品、劳务的内在价值实现的重要环节，它们关系到企业资金的回收与持续再生产，是企业利润的源泉。再加上近几年美国次贷危机的大爆发蔓延全球，演变成了全球性的金融危机。在当前的国际经济危机的大背景下，企业要想能够免于金融危机的影响获得持续的生存发展，必须得重视销售与收款这个重要环节。就目前而言，许多企业销售与收款业务出

3、现的问题常见的有销售与收款业务流程效率不高、赊销总量偏大、赊销业务风险过高、应收账款管理滞后等等。就其根源，一般在于销售与收款内部控制制度不够科学、缺少风险意识、企业执行不到位等原因有关。因此如何优化企业销售与收款业务内部控制制度，提高风险管理水平在当今的时代背景下显得尤为的重要。本课题的基本内容简介（拟解决的主要学术或技术问题和关键技术及难点,拟采取的技术手段及实施方案、预计可获得的成果,可能取得的创新之处）：在聚佳德公司的整个内控体系系统中，我们从主要的销售与收款这个环节来研究聚佳德公司的内部控制情况。本篇论文主要分为以下七个部分

4、：第一部分，绪论。介绍本论文的研究背景和意义，国内外研究现状，从而明确聚佳德公司中关于销售与收款的内部控制的必要性。以此为出发点，对本论文进行详细论述。第二部分，销售与收款内部控制概念的概述。主要介绍了销售与收款内部控制的相关理论概念。这些理论是本文研究聚佳德公司的内部控制的基础。第三部分，加强聚佳德公司销售与收款环节内部控制的重要性。从销售与收款循环内部控制的目标以及销售与收款循环内部控制的重要性两个主要方面进行论述。第四部分，聚佳德公司销售与收款业务内部控制存在的问题。从内部控制要素角度来对本公司实际存在的问题进行展开说明。该公司

5、的问题主要表现在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督管理这五个方面。第五部分，聚佳德公司销售与收款业务内部控制问题的原因分析。以第四部分的问题为基础，对其逐一展开分析。其原因主要可以概括为：公司人员内控意识薄弱、客户信用管理缺失、销售人员绩效考核制度有缺陷、信息与沟通体系不完善、内部监督制度不健全。第六部分，完善聚佳德公司销售与收款循环内部控制的措施。根据本公司销售收款循环内部控制存在的问题，一一给出对策，以解决相应的问题。这些对策分为五大方面，分别是：完善内部环境的控制、注重完善风险评估控制、注重销售账款环节的内部管理、加

6、强相关部门的信息沟通、完善监督机制。其中每一个大的方向里，都有针对该公司存在的问题而设计的具体的解决措施，以供公司参考。第七部分，结论。总结本篇论文，以及对聚佳德公司进一步的研究与展望。论文提纲一、绪论（一）研究背景（二）研究意义（三）文献综述二、销售与收款内部控制概述（一）内部控制的含义（二）内部控制的要素三、加强销售与收款环节内部控制的重要性（一）销售与收款循环内部控制的目标（二）销售与收款循环内部控制的重要性四、聚佳德公司销售和收款过程中存在的问题问题和风险呢？（一）销售与收款环节内部环境建设不完善1.管理层重销售轻职能，风险意

7、识淡薄2.多重文化，矛盾交织3.人力资源政策落后（二）尚未建立销售与收款环节的风险评估机制（三）销售与收款环节的控制活动薄弱1.不相容职务没有分离2.授权审批制度不完善3.授信赊销管理存在缺陷3.催款机制不完善4.销售退回控制不到位（四）销售与收款环节的信息与沟通不畅1.信息工具作用有限2.部门间沟通不畅（五）销售与收款活动缺乏监督1.没有独立的内部审计机构2.外部监督资源浪费五、聚佳德公司销售和收款问题的成因（一）公司人员内控意识薄弱（二）客户信用管理缺失（三）销售人员绩效考核制度有缺陷（四）信息与沟通体系不完善（五）内部监督制度不

8、健全六、聚佳德公司销售与收款环节防范风险的内控措施（一）完善内部环境的控制1.明确公司职权与责任的划分2.加强员工的内部控制教育3.提高管理层对内部控制的认识程度（二）注重完善风险评估控制（三）注重销售账款环节的内部管理