新税收练习卷

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1、税收实务复习卷（二）一、填空题：1、纳税人上年度发生亏损，可用予以弥补，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过。2、纳税人用于捐赠，在年度利润总额以内的部分，准予扣除。二、单项选择题：1、计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）A资本性支出B无形资产受让、开发支出C自然灾害或意外事故损失费D各种赞助支出2、下列项目中，允许从收入总额中扣除的有（）A高于银行同期定期存款利息支出B财产保险费用C直接对希望小学捐赠款项D企业之间相互拆借的利息支出3、企业发生的下列借款利息，在计算应纳税所得额时，允许列支的有（）A借款用于

2、固定资产的建造，在该项资产投入使用前发生的利息B借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息C以融资租赁方式租入的设备而发生的利息D借款用于投资而发生的利息三、多项选择题：1、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入中扣除的项目有（）A非公益、救济性捐赠B开发无形资产未形成资产的部分C发生自然灾害事故有赔偿的部分D融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费2、下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（）A工资费用支出超标准B业务招待费超标准C公益性、救济性支出超标准D税收滞纳金四、判断题

3、：1、纳税人在生产经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除。2、纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。3、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。五、简答题：企业所得税税法规定，企业的收入包括哪些内容？六、计算题：公司2007年生产经营情况如下：（1）主营业务收入400万元（2）出租房屋租金收入20万元（3）转让特许权使用费取得收入30万元（4）购买公司债券利息收入10万元（5）主营业务成本200万元（6）销售费用40万元（7）缴纳消费税、城市维护

4、建设税和教育费附加共计30万元（8）发生管理费用35万元（其中业务招待费3万元）（9）经批准向企业职工集资100万元，支付年息13万元，同期向银行贷款利率为10%（10）向兄弟单位赞助5万元。计算该企业2007年应纳企业所得税额。（所得税税率25%）税收实务复习卷（一）一、填空题：1、我国增值税采取了两档税率的模式：即和。2、商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为。3、采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为的当天。4、增值税专用发票的基本联次分别为：、、和。5、纳税人兼有不同税目的应税行为，应分别核算不同税目

5、的。不分别核算营业额的，则。6、营业税税法规定金融保险业的税率为。二、单项选择题：1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）A某商店为厂家代销服装B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的热水瓶用于职工福利2、下列行为中，属于增值税征税范围的是（）A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务3、下列货物适用17%税率的是（）A生产销售燃气B生产销售煤炭C生产销售啤酒D生产销售暖气4、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，且未

6、分别核算销售额，应（）A从高适用税率B从低适用税率C适用6%的征收率D从低适用税率，但不得抵扣进项税额5、以下业务应交增值税的是（）A融资租赁业务B邮政部门以外的单位和个人发行报刊C供应未加工的天然水D邮政部门发行报刊6、应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。A国务院B财政部C国家税务局D省、自治区、直辖市税务局7、允许从销项税额中抵扣进项税额的有（）A进口材料B免税农产品C被洪水冲掉的货物D用于运输业务购进的汽油、柴油8、下列消费品应征消费税的是（）A酒精B煤气C化妆品D摩托车9、某企业用本企业生产的酒精连续生产白酒

7、，则其消费税的缴纳情况应为（）A酒精不纳税，白酒纳税B酒精与白酒都纳税C酒精纳税，白酒不纳税D酒精与白酒都不纳税10、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，计算消费税的计税价格应按照（）A消费品价格B组成计税价格C完税价格D同类商品价格11、下列行为，不缴纳营业税的是（）A转让在境内使用的无形资产B在境内提供应税劳务C境内保险机构为出口货物提供保险D境外保险机构为境内使用的货物提供保险12、下列收入中，应免征营业税的是（）A展览馆的门票收入B寺庙出售的纪念品收入C公园的门票收入D电视台的广告收入三、多项选择题：

8、1、根据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有（）A工业企业购进的货物已验收入库但未付款B工业企业购进的货物已付款但未验收入库C商业企业购进的货物已支付货款但尚未到达D商业企业购进的货物已入库但未付款2、免征增值税的项目有（）A福利企业生产的产品B古旧图书C销售使用过的小客车D进口的科研仪器3