资源描述：
《紫光古汉：前期会计差错更正的专项说明 2010-04-30》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、紫光古汉集团股份有限公司前期会计差错更正的专项说明天职湘审字[2010]200-7号关于紫光古汉集团股份有限公司前期会计差错更正的专项说明天职湘审字[2010]200-7号紫光古汉集团股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了紫光古汉集团股份有限公司(以下简称“紫光古汉”)2009年度的财务报表，并出具了天职湘审字[2010]200号《审计报告》。根据深圳证券交易所《关于做好2009年年度报告工作的通知》要求，现将紫光古汉有关前期会计差错更正事项说明如下：1、紫光古汉于2007年11月汇给北京紫光军创药业有限公司（原名为“北京清华紫光医药有限责任公司”，以下简称“紫光军创”，关联方
2、，受同一母公司控制的子公司）15,173,653.77元，已于2007年年度财务报告中披露。2008年3月，紫光古汉通过衡阳创信公司开出银行承兑汇票，其直接贴现后转至紫光军创，再由紫光军创将款项归还紫光古汉，至此形式上紫光军创不再欠付紫光古汉上述款项。2008年，上述承兑汇票到期后，紫光古汉收到郑州谙拓公司代衡阳创信公司归还的与上述银行承兑汇票相关的预付款。通过收集整理，上述由郑州谙拓公司代衡阳创信公司归还的款项实际为紫光古汉未通过正常决策程序形成账外借款。2、紫光古汉之全资子公司紫光古汉集团衡阳中药有限公司2007年4月自其职工取得借款7,653,001.00元，其中4,880,
3、000.00元作为紫光军创的回款，其余2,773,001.00元挂预收款项，支付的利息费用未计入当期损益，直接冲减预收款项。根据《企业会计准则》的规定，紫光古汉对上述事项追溯重述了2008年度财务报表，追溯重述对本公司2008年12月31日的合并资产负债表和2008年度合并利润表的相关报表项目产生的影响见下表：项目追溯重述前金额调整金额追溯重述后金额其他应收款41,788,303.6615,006,288.4056,794,592.06应交税费24,484,188.62-144,767.0024,339,421.62其他应付款24,563,395.4318,916,957.0043
4、,480,352.43未分配利润-17,328,031.53-3,765,901.60-21,093,933.13财务费用13,629,405.122,243,303.2315,872,708.35资产减值损失9,566,674.241,667,365.3711,234,039.61所得税费用7,059,541.74-144,767.006,914,774.74对于上述重大事项，我们在审计中进行了重点关注，经对紫光古汉的付款记录、郑州谙拓公司的借款合同以及职工集资合同等相关资料进行审查，我们认为紫光古汉对上述事项的会计处理符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错
5、更正》的规定。特此说明。中国注册会计师：刘宇科中国·北京二○一○年四月二十七日中国注册会计师：陈志红
