重大会计政策,会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明

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1、重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明大信备查字[2010]第3-0001号山东胜利股份有限公司全体股东：我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则对山东胜利股份有限公司（以下简称“贵公司”）2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的股东权益变动表和合并股东权益变动表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表，以及财务报表附注（以下简称“财务报表”）进行了审计，并于2010年3月24日签发了“大信审字（2010）第3-0122号”标准无保留意见的审计报告。

2、根据我们在2009年年度财务报表审计过程中所了解的情况以及深圳证券交易所《关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知》的要求，现将贵公司2009年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正的有关事项说明如下：一、会计政策变更情况根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企[2006]478号《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》，贵公司的子公司山东胜邦绿野化学有限公司的危化品收入需要按照规定计提安全费，按照财政部2009年下发的《企业会计准则解释第3号》的相关规定，“高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关

3、产品的成本或当期损益，同时记入“4301专项储备”科目。”同时规定“本解释发布前未按上述规定处理的，应当进行追溯调整。”该解释自2009年1月1日起施行。公司在2009年按照以上规定补提了安全费，并进行追溯调整，该调整事项调减年初固定资产账面价值547,113.14元，调增年初专项储备389,234.52元，调减年初未分配利润881,636.34元，调减年初少数股东权益54,711.32元。以上调整对合并财务报表的影响：-1-对合并资产负债表项目的调整（增+，减-）：科目名称2008年12月31日2007年12月31日固定资产-547

4、,113.14-228,000.00专项储备389,234.52439,291.58未分配利润-881,636.34-644,491.58少数股东权益-54,711.32-22,800.00对合并利润表项目的调整（增+，减-）：科目名称2008年12月31日2007年12月31日营业成本263,494.18716,101.75二、会计估计变更情况无。三、前期重大会计差错更正情况根据山东省科技厅、山东省财政厅、山东省国税局、山东省地税局联合下发的鲁科高字【2009】第十二号文件通知，贵公司被评为山东省2008年第一批高新技术企业，发证日

5、期为2008年12月5日，认定有效期为3年。贵公司根据相关规定向主管税务机关办理税收优惠政策的申请，济南市地方税务局高新分局以《济开发地税地税审准【2009】89号减免税批准通知书》批准公司2008年度享受15%的所得税减免优惠税率。2008年度财务报表依据该税率计算企业所得税。济南市地方税务局高新分局近期给贵公司下发了《企业所得税税收优惠不予备案通知》，认为贵公司2008年度高新技术产品收入占总收入的比例达不到60%的要求，该年度不能享受高新技术企业减按15%计征企业所得税的税收优惠。为此，贵公司对2008年度的所得税按照25%的税

6、率重新计算，对比较报表进行了调整，各科目变动情况如下：调增年初递延所得税资产3,749,776.19元，调增年初应交税费13,657,933.72元，调减年初盈余公积990,815.75元，调减年初未分配利润8,917,341.78元。以上调整对合并财务报表的影响：对合并资产负债表项目的调整（增+，减-）：-2-2008年12月31日科目名称调整金额递延所得税资产3,749,776.19应交税费13,657,933.72盈余公积-990,815.75未分配利润-8,917,341.78对合并利润表项目的调整（增+，减-）：2008年度

7、科目名称调整金额所得税费用9,908,157.53为了更好地理解贵公司2009年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响，本专项说明应当与已审计的财务报表一并阅读。大信会计师事务有限公司中国注册会计师：胡咏华中国·北京中国注册会计师：田城2010年3月24日-3-