资源描述：
《当前商业银行应如何完善内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、2006年第7期北方经贸No.7.2006(总第260期)NORTHERNECONOMYANDTRADEGeneralNo.260当前商业银行应如何完善内部控制姜福英(黑龙江广播电视大学,黑龙江哈尔滨150080)文摘编号:1005-913X(2006)07-0077-CA摘要:近期,商业银行一些大要案频频曝光,再次引起人们对商业银行风险内部控制能力的关注。值此商业银行大力推进综合改革之际,商业银行自身的内控建设成为社会关注的热点。关键词:内部控制;风险评估;内部控制评价;内部审计中图分类号:F830133文献标识码:A文章编号:1005-913
2、X(2006)07-0077-02与国际发展程度较高的商业银行相比,国内商巨资装进自己的腰包,这说明目前商业银行风险监业银行自身免疫力不高、内控薄弱是普遍存在的突管方面还很不成熟。出问题。近年来,我国银行业中的一些事件或案(四)内部监督有效性不足件,往往都是由于内控失效所致。随着金融一体化商业银行长期以来实行内部审计直属行长领程度的不断加深,商业银行内控建设越来越引起各导,对行长负责,各类业务检查较多,但查后处理国银行和监管当局的重视。未得到落实,对内控薄弱点的监督评价力度不够,一、当前商业银行内部控制存在的主要问题一些严重的违法乱纪行为在内部审
3、计中未被发现,近年来,虽然通过自身努力,中国商业银行内对有关责任人的追究查处力度不够,监督机构缺乏部控制制度建设和执行情况有了较大改善。但由于独立性和权威性,内部审计法制不健全,这都在一内部控制建设起步较晚、发展较慢,目前,商业银定程度上影响内部审计的效力。行内部控制还存在很多迫切需要解决的问题,主要(五)信息交流和反馈机制不顺畅表现在如下几方面。商业银行各业务部门职责不明确,协调与制衡(一)公司法人治理结构尚不健全机制尚未形成,一些政策和信息难以全面、准确、当前,国有商业银行的股份制改造正处于关键快速地传达、收集和反馈,信息阻滞妨碍内部控制时期
4、,已取得了很大成效,盈利水平和投资质量有的正确评价和及时改进。大幅度的提高,风险管理和内部控制也有了很大改(六)现行的内控规章制度分散、不健全进,但目前的管理水平同现代商业银行的治理要求内部控制的各类规章制度数量庞大,但分散于还有很大差距。主要表现在:自我约束差、治理结各类文件中,缺乏系统性、整合性;大多数内部控构不健全、决策执行体系结构不合理和监督不足制制度集中在业务控制上,一些关键性环节控制制等。度不细致、不全面,有些控制制度尚未建立;管理(二)内控文化尚未深入人心分散于各部门,部门之间的衔接不充分。在银行内部自上而下营造一种浓厚的内控文化二
5、、完善商业银行内部控制的措施是内部控制有效执行的基础。当前,商业银行许多自2005年2月1日起施行《商业银行内部控基层机构工作人员根本没有认识到“内部控制是商制评价试行办法》以来,商业银行正在逐步完善内业银行每个工作人员都必须参与、共同努力才能实部控制体系,建立了各类风险管理的长效机制,使现的”这一内部控制的关键问题。内部控制的规范性和统一性得到了提高。针对当前(三)商业银行风险监管不到位内部控制仍存在的主要问题,应采取如下措施进一据有关人士分析,很多大案要案,都是一把手步完善内部控制建设。造成的。众多在银行业中并不起眼的中小人物以自(一)完善商
6、业银行的法人治理结构己身为地方分支机构行长的便利,利用自己身为一股份制改造是商业银行治理改革的必由之路,把手的绝对权力,凭借不甚高明的作案手法,把银通过股份制改造,使股权结构多元化、银行资本社行资金挪作他用为自己牟利,悄无声息地把银行的会化,才能使商业银行以其法人财产权承担有限责77BEIFANGJINGMAO2006年第7期北方经贸No.7.2006(总第260期)NORTHERNECONOMYANDTRADEGeneralNo.260任,按市场规律去经营,去承担防范风险,因此,运用适合的专用技术方法,如调查表法、流程图必须完善公司法人治理结构
7、。推动和支持商业银行法、文字说明法等,对了解到的内部控制状况,作建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等出客观公正的评价。为主体的公司治理组织结构,明确各主体在内部控(四)建立系统性的内控文化制中的责任,建立议事规则和决策程序,实现决内控文化包括企业的价值观、企业精神和职业策、执行、监督的有效制衡和相互监督。道德,它决定了商业银行的价值取向和行为规范。(二)商业银行自身要加强内部控制制度建设良好的内控文化有利于提升全员综合素质,培养良一套行之有效的内部控制制度能切实防范金融好的职业道德,正确的职业理想,对于防范道德风运行中可能产生的种种金融风
8、险,并且内部控制制险尤为重要。另一方面,良好的内控文化,有利于度也是商业银行内部控制的基础。建立内部控制制员工改变各种不良习惯,加强合规
