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时间:2019-05-25
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1、会计学习交流lb.jinzhangben.cn 会计实务操作 坏账收回会计处理 根据上述资料,计算大华公司各年年末应计提坏账准备金数额如下: 1.第一年年来应提数=400×5‰=2(万元) 会计处理如下(计提坏账准备时): 借:资产减值损失20000 贷:坏账准备——应收账款准备20000 2.第二年年末应提数=450×5‰-2=0.25(万元) 会计处理如下: 借:资产减值损失2500 贷:坏账准备——应收账款准备2500 3.第三年年末应提数=420×5‰-2.25=0.15(万元) 会计处理如下: 借:坏账准备——应收账款准备1500 贷:资
2、产减值损失1500 4.第四年10月发生坏账损失,应冲销已提坏账准备 会计处理如下(实际发生坏账时):第3页 会计学习交流lb.jinzhangben.cn 会计实务操作 借:坏账准备——应收账救准备18000 贷:应收账款——xx公司18000 同时,第四年年末应提坏账准备=500×5‰-0.3=2.2(万元) 会计处理如下: 借:资产减值损失22000 贷:坏账准备——应收账款准备22000 5,第五年3月收回第四年10月发生的坏账 会计处理如下(已确认并已转销的坏账以后收回时): 借:应收账款——xx公司10000 贷:坏账准备——应收账款
3、准备10000 同时, 借:银行存款10000 贷:应收账款——xx公司10000 或, 借:银行存款10000 贷:坏账准备——应收账款准备10000 第五年9月发生坏账损失,应冲销已提的坏账准备第3页 会计学习交流lb.jinzhangben.cn 会计实务操作 会计处理如下: 借:坏账准备——应收账款准备37000 贷:应收账款——XXX公司37000 第五年年末应提数=480×5‰+0.2=2.6(万元) 本项计算应提数加2000元,是因为第五年年末计提坏账准备时“坏账准备”账户出现了借方余额2000元,应予以补提。 会计处理如下:
4、借:资产减值损失26000 贷:坏账准备——应收账款准备26000 现就一家商贸公司采用“备抵法”对企业坏账的纳税调整为例,为简便起见,不列示会计分录,直接通过计算形式,进行纳税调整。lb.jinzhangben.cn第3页
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