讲义2-证监会创业板发行制度培训（发行审核与信息披露）

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1、创业版发行审核与信息披露2007．7北京内容提纲：创业板发行审核与信息披露创业板公司申请文件准则创业板公司招投说明书准则针对创业企业特点做好信息披露需要说明的几个问题创业板公司申请文件准则一、创业板发行审核与信息披露信息披露载体：招股说明书是信息披露的主要载体其他申报材料起辅助、支持作用信用披露的要求：真实、准确、完整是信息披露的基本要求主板发行人信息披露存在的主要问题与发行条件相关问题描述重大风险提示核心竞争能力、优势逻辑一致创业板公司申请文件准则提高信息披露质量的作用有利于投资者决策有利于发现和解决问题有利于发行人的规范运作、长远发展

2、二、创业版公司申请文件准则起草原则：总体框架与主板一致针对创业板特点、强化相关主体责任发行人董事、监事、高级管理人员发行人控股股东、实际控制人保荐人发行人律师等创业板公司申请文件准则正文（16条）附录申请文目录（六章）招股说明书与发行公告发行人关于本次发行一申请及授权文件保荐人和证券服务机构文件发行人的设立文件与财务会计资料相关的相他文件其他文件创业板公司申请文件准则总体框架创业板公司申请文件准则主要特点及考虑（一）发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见发行人全体董事、监事、高级管理人员对发行申请文

3、件真实性、准确性和完整性的承诺书创业板公司申请文件准则主要特点及考虑（二）发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见相关内容真实、准确、完整不存在指使发行人违法规定批露信息不存在指使发行人批露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的信息的情形创业板公司申请文件准则主要特点及考虑（三）保荐人发行保荐书（附：发行人成长性专项意见）发行保荐工作报告创业板公司申请文件准则主要特点及考虑（四）发行人律师关于发行人董事、监事、高级管理人员、发行人控股股东和实际控制人在相关文件上签名盖章的真实性的鉴证意见创业板发行审核与信息批露三、创业板公司招股说明书

4、准则创业板公司招股说明书准则（一）起草原则保持主板框架，突出创业企业核心优势批露强化风险提示，加强信息批露主题责任意识提高可读性，减少重复内容边批露边分析突出针对性，强调根据自身实际情况编制体现灵活性，增加募集资金运用安排情形创业板公司招股说明书准则（二）结构封面、书脊、扉页、目录、释义概览创业板公司招股说明书准则总则招股说明书附则封面、书脊、扉页、目录、释义本次发行概况风险因素公司基本情况业务和技术同业竞争与关联交易董事、监事、高级管理人员与其他核心人员公司治理财务会计信息与管理层分析募集资金运用未来发展与规划其他重要事项有关声明附件概

5、览创业板公司招股说明书准则（三）主要特点及考虑核心竞争优势及成长性、自主创新批露方式强化风险提示公司治理财务会计信息与管理层分析募集资金运用未来发展与规划创业板公司招股说明书准则核心竞争优势及成长性、自主创新（一）在概览中列示核心竞争优势的具体表现发行人应扼要披露其核心竞争优势，列示核心竞争优势的具体表现。创业板公司招股说明书准则核心竞争优势及成长性、自主创新（一）创业板公司的业务模式情况包括：采购模式生产或服务模式营销及管理模式等说明独立性、创新性及其持续创新机制创业板公司招股说明书准则核心竞争优势及成长性、自主创新（三）核心技术及核心

6、技术人员包括：主要产品或服务的核心技术情况技术储备情况核心技术人员、研发人员情况创业板公司招股说明书准则披露方式（一）不在编制招股说明书摘要招股说明书（申报稿）：中国证监会网站招股说明书全文：指定网站和公司网站提示性公告：指定报刊创业板公司招股说明书准则披露方式（一）股本的情况的披露（第37条）招股说明书正文：本次发行前的情况发行前一年内新增股东的情况招股说明书附件：历史股本演变情况财务会计信息边披露边分析创业板公司招股说明书准则披露方式（三）提高信息披露决策相关性风险因素根据自身特点披露财务会计指标归属于发行人股东的净利润归属于发行人股

7、东和扣除非经常性损益后净利润归属于发行人股东的每股净资产基本每股收益、稀释每股收益创业板公司招股说明书准则强化风险提示强化板块和发行人的风险提示（第9调、第31条）重大事项提示结合风险因素整章阅读（第10条）加强风险因素的影响说明（第30条）创业板公司招股说明书准则公司治理审计委员会（第65条）对外投资、担保事项（第69条）投资者权益保护（第70条）创业板公司招股说明书准则财务会计信息披露和管理层分析（一）会计政策和会计估计的披露税务情况的披露与分析部分项目的财务状况分析CSRC创业板公司招股说明书准则财务会计信息披露和管理层分析（二）会

8、计政策和会计估计的披露发行人应结合业务特点充分披露报告期内采用的对公允反映公司财务状况和经营成果有重大影响的主要会计政策和会计估计。CSRC创业板公司招股说明书准则财务会计信息披露和管理层分析