纳税筹划理论基础与技术准备

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1、纳税筹划理论基础与技术准备第一章纳税筹划概述两大误区税收是会计的事----企业的税收是怎么产生的（合同决定流程，流程产生税收）纳税筹划就是合理避税纳税筹划的概念纳税筹划是指纳税人（或其税收代理人）在规避了各类经营风险和经营成本的基础上，为达到减轻税收负担和实现税收零风险以及长期经济战略收益的目的，在税法所允许或未及的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。纳税筹划的基本特点1.合法性（非违法性）2.超前性3.目的性4.专业性（综合系统性）第二章纳税筹划的知识准备一

2、、基本知识1、经济法律知识准备2、税收征管知识准备3、会计商务知识准备4、中介（沟通）知识准备二、延伸知识第三章纳税筹划人员的素质第一从事纳税筹划的人员其首要条件必须满足下列三项：(1)纳税人必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并划清合法与非法的界限，在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。(2)纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法有深刻的了解和研究，知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。(3)纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模，值得为有效的合理避税行为花费代价。因为在

3、一般情况下，合理避税应该请有关专门人员进行纳税筹划，这是需要支付代价的。第二从事纳税筹划的人员应具备执业水平良好的业务水平需要有扎实的理论知识和丰富的实践经验来支持。扎实的理论知识要求执业人员除了对法律、税收政策和会计相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识；丰富的实践经验要求执业人员能在极短时间内掌握客户的基本情况，涉税事项，如涉税环节、筹划意图等，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准策划切入点，制定正确的筹划步骤，针对不同的要求为客户设计有效的操作方案。纳税筹划执业人员

4、应在执业的过程中不断提高自身的政策水平和业务水平，从而将我国税收筹划由浅层次引向深层次、由初级阶段推向高级阶段。第三从事纳税筹划的人员应具备崇高职业道德纳税筹划人员职业道德是执业人员的精神面貌，它反映出执业人员的品德和气质，集中地体现执业人员的形象。职业道德具体地体现在正确处理好自身利益与国家利益和客户利益这个至关重要的问题上，以及对客户真诚相待、勤勉尽职的服务上。第四从事纳税筹划的人员应具备较强的语言沟通能力一个优秀的纳税筹划专业人员，不仅能设计成功的方案，而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力

5、具体表现在与税务机关的沟通和与客户的沟通两个方面。第五，从事纳税筹划的人员应具备良好的营销能力纳税筹划称之为“朝阳事业”，但是目前纳税筹划在国内并不是家喻户晓，而是鲜为人知。因此，执业人员如何把适应市场经济需要的税收筹划推向市场，是一个十分现实的课题。在整个市场处于初始开发阶段时，应该进行纳税筹划的概念营销，通过各种媒体渠道，依托网络形成多层次、全方位的立体宣传，使纳税筹划广为人知。第四章纳税筹划与战略管理（一）战略管理与纳税筹划的区别与联系（二）企业战略——纳税筹划的导向（三）纳税筹划的战略管理

6、方法（四）企业战略管理中的纳税筹划空间分析（五）战略纳税筹划的思想（一）战略管理与纳税筹划的区别与联系1.战略管理是首要的，纳税筹划是为之服务的。2.战略管理是从宏观出发的，及考虑税收因素，也有非税收因素。3.两者有共同的目的，都是从企业整体绩效出发，为股东创造财富最大化。（二）企业战略——纳税筹划的导向1.市场超越一切2.纳税筹划为企业战略服务3.企业的战略目标决定纳税筹划范围（三）纳税筹划的战略管理方法1.“税收链”思想及应用原材料半成品产成品库存市场股本负债股东债权人政府税务部门法律约束社会

7、经济管理社会公众客户经营者、董事会、经理层供应商中间商资金税收税收税收税收税收虚线框内为企业生产经营主体部分，利益相关者用绿色表示2.合作博弈--------纳税筹划的战略管理方法（1）企业与企业之间的合作博弈（转移定价）1.商品交易2.利用劳务3.利用无形资产4.利用租赁5.利用贷款6.利用管理费用（1）企业与客户之间的合作博弈（任务与形式的不同）（2）企业与税务机关之间的合作博弈（预约定价协议）（四）企业战略管理中的纳税筹划空间分析税种的税负弹性纳税人定义上的可变通性税基的可调整性税率的差异纳

8、税成本的大小货币的时间价值（五）战略纳税筹划的思想税收效益理论与税收控制理论产业组织观与资源基础观理论企业核心竞争能力理论企业战略风险管理理论企业战略评价理论第五章纳税筹划思想与意识纳税筹划十大思想效益思想合作思想风险思想更新思想沟通思想流程思想契约思想转化思想系统思想前瞻思想第六章纳税筹划技术准备（一）常见的技术1、免税技术2、减税技术3、税率差异技术4、分劈技术5、扣除技术6、抵免技术7、延期纳税技术8、退税技术9、税收优惠技术一、免税技术免税实质上相当于财政补贴，一般有两类免