财政学 第十一讲

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1、第十一讲政府间财政关系与财政竞争谢贞发副教授厦门大学经济学院财政系财政体制财政体制：政府间收入与支出的划分制度财政联邦体制(FiscalFederalism)财政权威体制(FiscalAuthoritarianism)2财政体制税收中央政府的税权没有约束地方政府的税权受约束支出中央支出地方支出3多层级政府的论据地方偏好的信息中央政府统一供给可能牺牲效率Tiebout假说:异质性偏好(以脚投票)分配论:均等化(分散决策有利于各地区向中央政府反映自己的需求，使得中央政府作出差别化地区配置)4最优分权的设计政府间结构的设

2、计主要权衡(trade-off)分权的收益与成本。5最优分权的设计财政分权的收益(优势)它能够使公共产品的供给更好满足地方居民的偏好财政分权有利于促进政府间的竞争财政分权有利于推动公共服务的创新6最优分权的设计财政分权的成本(不足)辖区间外溢一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平，称为辖区间外溢。辖区间效益外溢辖区间成本外溢缺乏规模经济低效的税制7最优分权的设计分权的缺点中央权威被削弱而难以维护统一市场和国家的统一地方保护主义的盛行和地区间分工好处的丧失辖区间和辖区内部的不平等而危及社会稳定恶性

3、竞争而恶化自然环境和降低生产安全标准诱发宏观经济不稳定地方政府知识和能力不足而难以真正承担发展地区经济的职责杨其静、聂辉华(2008)8统一性的成本UtilityLevelUBUAGAG0GBPublicGoodLevel9集权与分权假设人口按偏好在[0,1]间均匀分布集权供给公共产品在1/2集权的成本是C区域L在[0,1/2]，区域R在[1/2,1]分权供给公共产品在1/4和3/4分权的成本是2C10集权与分权[]0Centralized1RegionLRegionR[][]0Decentralized111集权与分权

4、集权的效用c1ui1

5、i

6、C2分权的效用11

7、i

8、2Cfori0,1/2ud4i31

9、i

10、2Cfori1/2,14结论当分权带来的总效用高于集权时，分权才被选择因此，当C≤α/8时，分权被选择12集权与分权考虑投票对分权选择的影响中间投票人定理分权将获胜，如果cdui1

11、1/21/4

12、Cui1

13、1/41/4

14、2CC≤α/4因此，投票导致了过度分权13分权的证据中央政府支出占总支出的比例Source:VernonHenderson'sdataset,1975

15、-1995,BrownUniversityCountries197519851995Developed0.570.490.46Russian.a.0.610.63LatinAmerica0.760.710.70Asia0.790.740.72Africa0.880.860.82World0.760.680.6414Tiebout模型Tiebout(1956)提出了一个关于地方政府提供地方性公共产品的理论模型。用脚投票假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公

16、共产品与所征收的税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和维护该辖区地方政府的管理。15Tiebout模型Tiebout模型有一系列严格的假设前提有足够多的可供选择的辖区；人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区；人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制；人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别；公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应；各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。16Tiebout模型在现实生活中，Tiebout模型所依赖的各种假设条件是很难成立的。交易成本高，限制了流

17、动的自由潜在的辖区数量有限人口规模有限17Tiebout模型Tiebout模型一般被人们视为关于地方公共产品的完全竞争市场理论。但是Tiebout模型的理论意义是巨大的。它为人们对地方公共产品的偏好显示提供了一种“用脚投票”的准市场办法。在竞争性辖区之间，人员的流动性有助于促进地方公共产品供给效率的提高。18财政竞争竞争保证了经济活动的效率这一观点能否应用于政府间的竞争？19税收竞争税收竞争是指由于税基的流动性产生的政府间的互动关系流动性要素的税收将引起要素的重新配置资本追求最高的净回报劳动力追求净工资最高的就业流动

18、性引起辖区间的正税收外溢性横向税收竞争一个地区的税基损失是另一个地区的税基收益20竞争性税收竞争假设每个辖区都足够“小”而无法影响资本净回报资本净回报固定