个人税务与遗产筹划

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1、www.bfec.com.cn个人税务与遗产筹划真题解析TM国际金融理财师（CFP）资格认证考试真题个人税务与遗产筹划请根据以下信息，回答第1-2题：峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟，成本85万元，利润35万元。雪茄烟消费税税率25%，可抵扣的增值税进项税额15.3万元。1.应缴的消费税税额为（）。A．30万元B．24万元C．40万元D．48万元答案：C解析：[（85+35)÷（1-25%)]×25%=40（万元）2.应缴的增值税税额为（）。A．5.10万元B．11.90万元C．1.02万元D．7.80万元答案：B解析：[（85+35)÷（1-25%)]×17%-15.3=11.9（

2、万元）3.下列属于应征营业税的项目为（）。A．钱先生开办一个家具生产厂，生产、销售家具B．王先生开一个商店，销售日用百货C．李女士开一个房屋装修公司，提供房屋装修服务D．魏先生开一个汽车修理部，提供汽车修理服务答案：C解析：按照《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。按照行业、类别的不同设置9个税目，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。C房屋装修属于建筑业，应征营业税。其他三项应征增值税。4.下列属于应征增值税的项目：（）。A．李先生开办一

3、娱乐公司，提供娱乐服务B．谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务C．王女士开办一美容美发店，为客户提供美容美发服务D．刘斌夫妇组建一长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务答案：B解析：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物，都属于增值税的征收范围。因此，B选项为加工服务，应征增值税。其他三项应征营业税。5.以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有（）。①．某邮政局2009年2月取得邮政服务业务应税收入360万元，应缴营业税18万元第1页（共16页）www.bfec.com.cn个人税务与遗产筹划真题解析②．某建筑施工队承包一宾馆改建工程，2009年2月取得应税

4、工程款收入120万元，应缴营业税3.6万元③．某房地产开发公司2009年8月销售房地产取得应税收入3,650万元，应缴营业税182.5万元④．某文化公司2009年4月举办文艺演出，取得应税收入68万元，应缴营业税2.04万元A．②、③、④B．①、②、③C．①、③、④D．①、②答案：A解析：①为邮电通讯企业，适用营业税税率3%，该邮局应缴营业税360×3%=10.8万元。6.某国有机械制造企业2009发生销售收入600万元，销售成本400万元，销售税金及附加5万元，销售费用100万元，管理费用50万元（含业务招待费支出10万元），营业外收入10万元，营业外支出30万元。当年招待费支

5、出可在企业所得税前扣除的金额为（）。A．1.8万元B．3万元C．6万元D．9万元答案：B解析：企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。业务招待费发生额的60%=10×60%=6万，所以当年销售收入的0.5%=600×0.5%=3万元。请根据以下信息，回答第7-9题：某企业进口成套化妆品，经我国海关审定的关税完税价格为每套215元。关税税率30%，消费税税率30%。7.每套化妆品应缴的关税为（）。A．60元B．63元C．64.5元D．92.14元答案：C解析：应缴关税：215×30%=64.5（元）8.每套化妆

6、品应缴的消费税为（）。A．119.79元B．64.5元C．83.85元D．131.63元答案：A解析：进口应税消费品的消费税计税依据是由海关审定的关税完税价格、关税和消费税组成的。应缴消费税：（215＋64.5）÷（1－30%）×30%=119.79（元）9.每套化妆品应缴的增值税为（）。A．47.52元B．67.88元C．63.14元D．44.20元答案：B解析：进口应税消费品的增值税和消费税计税依据都是由海关审定的关税完税价格、关税和消费税组成的。应缴增值税=（215＋64.5）÷（1－30%）×17%=67.88（元)第2页（共16页）www.bfec.com.cn个人税务

7、与遗产筹划真题解析10.某商场为增值税一般纳税人，购销货物的税率均为17%，2008年8月发生以下经济业务：①．销售货物取得不含税收入1,000万元；②．向消费者个人销售货物取得收入200万元；③．向小规模纳税人销售货物取得收入5.85万元；④．购进货物，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税税额为85万元；同时支付货物运费10万元，保险费1万元，款项均已支付，并取得运输发票；⑤．将上年购进的2万元货物用于职工福利，购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34