2012-132内部控制

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1、单选题1.在资金支付流程中，正确的流程是（B　）。A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付2.文件记录控制的核心是（C）。A.授权批准控制B.不相容岗位控制C.会计系统控制D.会计报告控制3.财产保护的目标是（A）。A.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度4.财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（A）。A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.政府控制5.货币资金收付

2、的授权批准模式中容易造成腐败的是（A）。A.“一支笔”模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批6.企业风险管理的第一阶段是（D）。A.以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理B.以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理C.内部牵制阶段D.以"安全与保险"为特征的风险管理7.下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（B）。A.流程图分析法B.风险清单法C.财务报表分析法D.风险因素分析法8.下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（B

3、）。A.检查表评价法B.风险度评价法C.优良可劣评价法D.单项评价法9.对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（D）。A.数量折扣B.职能折扣C.季节折扣D.现金折扣10.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（C）。A.控制主体B.控制原则C.控制目标D.控制要素11.内部控制发展的第一阶段是（A）A.内部牵制阶段B.内部控制论阶段C.内部控制结构论阶段D.内部控制框架论阶段12.目标控制的首要步骤是（B）A.目标设计B.目标分解C.实现目标的措施D.推行目标管理13.在以下控制中，最为关键的是（B）A.

4、出资者控制B.董事会控制C.总经理控制D.职能部门控制14.内部控制的基础性要求是（C）。A.内部牵制B.控制目标C.不相容职务分离D.监督检查15."如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则"，这一判断依据的原则是（C）。A.制衡原则B.分工与合作原则C.成本效益原则D.时效性原则二、多项选择题1.下列属于内部控制基本原则的有（ABCDE）。A.合法性B.全面性C.重要性D.有效性E.制衡性2.内部控制规范体系主要包括（CDE）。A.基本目标B.基本要素C.基本规范D.具体规范E.应用指南3.内部控制的基本原

5、理包括的控制环节有（ABCE）。A.控制标准的设定B.控制标准的执行C.结果与差异分析D.评价E.反馈与纠正4.企业内部控制的主体包括（ABCD）。A.董事会B.经理C.财务人员D.其他员工E.政府5.推行目标管理的要求（AC）。A.端正对目标管理的认识B.认真执行目标管理的决策C.制定目标不能草率D.谨慎评价目标管理的效率E.及时对目标管理进行调整7.授权的要求包括（ABCD）A.职责界限要清楚B.授权要包括横向联系的内容C.职责内容要具体D.要求把职责落实到人E.做到事事有人管,人人有事干8.授权批准控制中需要遵守的

6、原则包括（ABCDE）。A.有关事项的办理必须经过授权批准B.授权批准后的事项必须执行C.授权批准必须要有明确的责任D.授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录E.对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处9.办理货币资金支付业务的程序包括（ABCD）。A.支付申请B.支付审批C.支付审核D.办理支付E.支付评价10.销售与收款内部控制的范包围括（ABCDE）。A.接受客户订货单B.分析信用C.开票发货D.结算记账E.催收账款11.内部牵制分为（ABCD）A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.簿记

7、牵制E.岗位牵制12.COSO报告将内部控制目标分为（ABD）A.效率、效果性目标B.会计信息可信性目标C.会计信息有用性目标D.法律法规遵循性目标E.不相容职务目标13.在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（ACD）A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序E.监控14.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ACD）A.严格遵守国家财务管理制度及规定，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付，发现差错自己应立即更改C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额

8、核对相符D.严格遵守保密制度，未经领导批准，不得对外提供任何会计信息15.控制从控制主体角度分为（AB）。A.内部控制B.外部控制C.授权控制D.一般控制E.特殊控制三、简答题1.简述损失发生后的风险管理目标有哪些？1）维持企业的生存2）生产能力的保持和利润计划的实现3）保持企业的服务能力4）履行社会责任2.简述货币