财务分析资料

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1、财务分析基本财务假设（1）本公司将在关山片区选址，由于资金限制，前十年租用商业用地。租借地将分为办公区、生产厂房、仓库。根据武汉市市区商业用地租金标准以及商业用地级别范围表在2011年开始筹建，该年总共需资金179.52万元，具体使用情况参见表9-2，9-3，9-4；（2）固定资产折旧采用平均年限法，其中办公设备为六年，生产线设备为十年，残值为0；（3）2011至2013年为推广产品，广告宣传费及除销售人员工资外的其他销售费用占销售收入的5%，后期销售网络逐渐成熟，比例下降为3%；办公费用2011至2013年按销售收入的

2、3%来计算，后期新增办事处，2014-2015年比例上升为6%；财务费用按销售收入0.5%提取。（4）研发费用按销售收入9%提取。（5）应收账款按每年销售收入的20%计算，其中80%当年收回，剩余20%下年收回。存货仅考虑零件残次问题等，按总成本1%计算。应付账款按原材料的30%计算，下年付款。（6）坏账准备按每年应收账款年末余额的5%提取。（7）城市维护建设税税率及教育费附加率分别为“三税”的7%，3%；（8）公司按净利润的10%提取盈余公积金；2014年后按净利润的20%分配普通股现金股利；行业折现率为15%。（9）

3、公司从2011年开始采用由盲校以及瞳启明等一系列销售残疾人用品的公司代销的市场销售方式，代销比例占总销售量的比例依次为30%，40%，50%，60%，70%，代销手续费按每台电脑200元计提。（10）根据新企业所得税法，符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。公司销售预算表单位：万元生产明细表单位：万元管理费用销售费用