第十三章 税务行政法制-税务行政处罚的程序和执行

《第十三章 税务行政法制-税务行政处罚的程序和执行》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十三章　税务行政法制知识点：税务行政处罚的程序和执行●详细描述：　　（一）简易程序：　　适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。　　（二）一般程序：　　1.调查与审查；2.听证；3.决定。　　听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。　　除涉及国家秘密、商业秘密或者

2、个人隐私的不公开听证的以外，对于公开听证的案件，应当先期公告案情和听证的时间、地点并允许公众旁听。　（三）、税务行政处罚的执行　　税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。例题：1.根据税务行政处罚的有关规定，以下说法正确的有（）。A.针对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚B.进行税务行政处罚的一般是不构成犯罪的行为C.要区分税务违法行为是否轻微，并不是对

3、所有的税务违法行为都一定要处罚D.给予税务行政处罚的主体是县以上税务机关和人民法院正确答案：B,C解析：从当事人主观方面说，并不区分是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就可给予税务行政处罚，所以A选项错误。给予税务行政处罚的主体是税务机关，所以D选项错误。2.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元C.国

4、家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元正确答案：A,C,D解析：本题考查的知识点是“税务行政处罚”。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。3.下列案件中，属于税务行政处罚

5、听证的范围的是（）。A.对公民作出1000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件正确答案：B解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。4.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（）。A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.被申请人确实难以执行的D.复议机关认为需要停止执行的

6、正确答案：B,D解析：按照税务行政复议相关规定，明确在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有四种，包括B选项和D选项。5.国家税务总局可以通过规章的形式设定（）。A.各种税务行政处罚B.警告C.罚款D.除限制人身自由外的税务行政处罚正确答案：B,C解析：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。6.下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.判处有期徒刑C.停止出口退税权D.罚金正确答案：A,C解析：B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。7.下列属于我国税务行

7、政处罚简易程序的适用条件有（）。A.案情简单B.事实清楚C.违法后果比较轻微D.有法定依据正确答案：A,B,C,D解析：简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻。8.下列属于税务行政处罚一般程序的项目有（）。A.调查取证B.立案C.决定D.执行程序正确答案：A,B,C,D解析：税务行政处罚的一般程序有立案、调查取证（有的案件还需举行听证）、审查、决定、执行程序。9.以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。A.税务行政处罚是

8、指公民、法人或者其他组织有意有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚D.采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权正确答案：C,D解析：从当事人主观方面讲，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并且有法可依，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚，A选项错误；国家税务总局可以通过规章的形式设