“真假”万福生科

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1、www.qipawang.com奇葩网-圆圆“真假”万福生科一切起源于去年9月湖南证监局对万福生科的一次例行检查，2012年上半年奇高的预付款余额与大量在建工程预付款，引起了监管层的格外注意。湖南证监局随后将上述线索报至证监会，当年9月14日，证监会正式开始立案稽查。据本报记者了解，证监会稽查总队为此组建了一只超过30人的调查队伍，最终证监会仅用3个多月就完成现场调查。在对万福生科财务部门的突击检查中，公司一名财务人员企图藏匿的U盘被截获，根据这个线索我们确定了万福生科在2012年的真实销售情况，从而掌握了他们造假的一些手法

2、，进而找到了万福生科保存他们体外循环资金流水账的账册。一位调查组负责人告诉本报记者。最终，首例创业板公司上市造假案件浮出水面，这个巨大的谎言用稽查人员的话来说，是真实的万福生科不符合上市条件。资金：14亿元假回单万福生科2012真实销售电子台账和自有资金流转电子账，成为了案件调查的关键。在万福生科财务造假的关键点虚增销售收入和利润上，调查组选择了银行资金核查与外围调查组分组、同步展开的方式。在银行资金核查方面，调查组的工作颇为艰巨，这与日后被揭露出来公司自有资金体外循环模式有关。万福生科假借采购户和销售户名义，用自有资金以现

3、金存取方式制造进出资金流，并伪造银行凭证，假冒粮食收购款和销售回款，实现自有资金的体外循环。其中多个关键点完成了一个资金流造假系统：多个个人账户、现金存取、伪造银行凭证、账套流水与银行账户流水一一对应。首先是个人账户，公司动用了很多个人账户来完成资金体外循环，涉案个人资金账户达200余个。上述调查组负责人指出。调查组举例称，比如账面有500万资金去做虚假销售，公司先假借粮食收购预付款名义把资金分别打到几个个人账户，之后从个人账户分别以销售客户甲、乙等名义周转回来，完成资金一出一进。再者是现金存取，万福生科的资金流造假系统中，

4、存在大量从个人账户到公司账户的往来，如果直接从个人账户转账到公司账户，很容易被追查。上述负责人指出。 为掩盖资金真实往来，万福生科以现金存取方式人为的把资金流割裂开。先到银行柜台从个人账户取现，然后再以客户名义把现金存到万福生科账户。上述负责人指出。有些细节可说明其难度，比如现金存取分散多个柜台完成，部分转款通过刷pos机完成，很难以常规方式找到源头。在涉案资金流水中，有数万条资金流水为柜台现金存取。第三是伪造银行凭证。为实现真实资金流水，万福生科还伪造一系列票据，从而掩盖上述各账户间让人眼花缭乱的资金往来。比如要完成虚假的

5、某客户回款，万福生科就依据真实资金流水假造资金回款单据，将付款方改成该客户，并伪造银行业务章来盖章。为确认这些财务凭证的真实性，调查人员数次对万福生科4年半的财务凭证进行逐一核实，最终发现大量伪造的金融票据。真实凭证与虚假凭证之间的纸张质地不一致，真实的更粗糙一点，假的更光滑一点，真假银行业务章和凭证字体也存在差异。调查组人员告诉本报记者。调查人员最终发现了7种不同类型的涉及多家银行的假凭证。其中极端情况是工商银行盖的是农行的章，还有两张单据流水号一样。最终行政调查结果显示，万福生科伪造了1300多张银行的业务回单，涉及金额

6、达14亿元左右。最后，则是账套流水与银行账户流水一一对应，简单核实难以发现问题。为了查清回款资金来源，调查组追查了10万余条银行流水和凭证，才最终掌握万福生科以自有资金虚构客户回款的证据。客户：神奇的数字银行凭证核实和资金流追查的同时，外围调查也同步开始，调查组认为，仅从公司银行资金往来入手，受制于银行资料调取周期，也无法直接证实销售收入的虚假，必须将资金调查与实地调查相结合才能保证调查效果和效率。面对万福生科四年来数百个客户，全面铺开调查既不能保证调查效率也难以保证效果，因此调查组负责人有策略的挑选了部分具有代表性的客户作

7、为主攻目标。由于万福生科案所涉及的调查对象多为自然人和个体户，分布在4省市的数十个县乡村镇，必须结合客户特点和地域分布，才能挑选出部分嫌疑度较高的客户以开展外围调查。这引起调查组注意的是一些神奇的数字。 这些神奇的数字体现在某一个相同或相近时间内，分处不同地区、不同身份、没有任何关联的客户，采购数量却惊人相似，甚至一模一样。而另一段时间区间，这些客户又再度出现采购数量和类型的高度类似。调查人员分析认为，一般正常的业务流程，不应有如此强的规律性。这些规律性，是因公司根据需要进行分配后，分别记载到各个客户头上，所以就出现了这些神

8、奇的数字。事实上，日后的行政调查结果也证明了这一点。这次调查的特点，一是调查对象大多为中小型民营企业和个体工商户，财务基础非常薄弱，所以我们在调查过程中要多方面去调取证据来形成证据链。一位外围调查组成员告诉本报记者。此外，调查对象多是小食品行业企业，周期性非常强，调查中有很多企业已停产、半