2014税法笔记(整书全重点)

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1、1、税收：是以实现国家的财政职能为目的，根据国家权力和法律规定，由政府专门机构对居民或非居民的特定行为和财产实施强制的，非罚的和不直接偿还的金钱或实物的课征，是国家财政收入的一种。2、税法：以一定物质生活为基础，由国家制定，认可和解释的，由国家强制力保障实施的调整税收法律关系的总称。3、税法的特点：调整税收法律关系的法；税收权利和义务不对等的法；确认权利义务为主要内容的法；税收实体内容与征管程序相统一的法。4、税法的作用：对纳税人的保护和对征税人的约束作用；对税收职能实现的促进和保证作用；对国家主权和经济权益的维护作用；对税收违法行为的制裁作

2、用5、税法要素：税法的构成要素或课税要素；是指各种单形税种法具有的共同的基本构成要素的总称。包括，税法主体，课税客体，征税环节，征税期限、税率，纳税地点，税收优惠，法律责任6、税目：税法规定的征税对象的具体项目。7、税基：又称计税依据，是指税法规定所确认的用于计算应纳税额的依据。★8、税率：根据税法规定的每一纳税人应纳税额与征税客体数量之间的数量关系和比率。9、居民：是指在中国境内有住所或无住所且在中国境内居住满一年的个人。10、非居居：是指在中国境内无住所且不居住或无住所且居住时间不满一年的个人。11、居民企业：是指依法在中国境内注册成立的

3、或依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。12★非居民企业：依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的，但在中国境内设立机构，场所的，或在中国境内未设立机构，场所，但有来源于中国境内所得的企业。A非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应就其所设机构，场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其设立的机构，场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。B非居民企业在中国境内未设立机构，场所，或虽设立机构，场所但所取的所得与该机构，场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。13、一般纳税人：是指年应税销售额超过税法

4、规定的小规模纳税人标准的企业或企业性单位。14、小规模纳税人：是指年应税销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按要求报送有关税务资料的增值税纳税人。15、比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。16、累进税率：将征税对象按数额大小划分成若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象的数额越大征税越高，反之越低。★17、定额税率：又称固定税率，按单位客体直接规定固定税额的一种税率形式。18、税法的解释：是指由一定的主体在税收法律过程中对税收法律文本意思进行的解释和说明。1219、税法解释的特征：主

5、体的特定性；解释对象的固定性；解释目标的决定性。20、税法的基本原则：一般法律原则；实质课税原则；有利于纳税人原则★21、税法体系：税法制度，一个国家现行的全部税收法律，法规组成的有机联系的整体。包括实体法和程序法两大部分。22、纳税主体:依税法规定，负有纳税义务的个人（自然人）法人和非法人组织。★23、税收法律关系：是由税法确认和保护的纳税主体与征税主体之间基于法律事实而产生的权利义务关系。税收法律关系发生在国家和纳税人之间税收法律关系具有单方面的权利或义务性质税收法律关系具有财产权利的单向转移性24、税收法律关系的特征：由税法确认和保护的

6、社会关系；基于税法事实而产生的权利义务关系；税法主体一方始终由代表国家税权的税务机关行施；税收法律关系的财产所有权和使用权向国家转移的无偿性25、变更的条件：纳税人自身组织状况发生变化；纳税人经营和财产状况发生变化；征税人的组织机构和管理情况发生变化；税法的修订和调整；不可抗力终止的条件：纳税人消灭；纳税人完全已履行了纳税义务，税法的废止；纳税人超过法定纳税期限；纳税人具有免税资格。26、税权：又称征税权或课税权，是指宪法或法律规定，由税务机关开征；停征；免征；减税，退税和管理税收事务的总称。★税权的特征：专属性；不可处分性；法定性；优益性；

7、公示性；27、课税客体：征税对象和课税对象是确定产生纳税义务的标的或依据。税收法律关系的客体：是税收法律关系主体双方权利义务共同指向和作用的客观对象。★28、开征权：是税权的核心权能；是国家选择某一征税对象并向相应的纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权29、基本权能：开征权，停征权，免征权，减税，退税，加征权，税收检查权和税收调整权★30、税收管理体制：是中央和地方之间划分税收管理权限的制度。是国家财政管理体制的重要组成部分，体现了税收管理集权与分权的关系。31、税收管理体制的原则：统一领导，分级管理；权责利相统一；按收入归属划分管

8、理权限；有利于发展社会主义市场经济的原则★32、分税制：中央政府和地方政府根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂勾的12分级管理财政制度。33、关税，消费