《税法》重点章笔记精华

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1、□□  加入收藏班级通知主题：2008年《税法》重点章笔记精华附件：内容：2008年《税法》重点章笔记精华第二章增值税法增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。学习本章内容时，首先要掌握增值税的特点：1．增值税是价外税。即增值税的计税价格中不含增值税额，计税价格=成本+利润。考试中要能确定价格是否含有增值税额。增值税一般纳税人对外销售货物开具增值税专用发票注明的销售额，则不含增值税；对外销售货物开具普通发票（普通收据、内部销售凭证）注明的价款，含有增值税；销售

2、旧固定资产无特别说明，则价格含增值税。小规模纳税人对外销售货物开具普通发票（普通收据、内部销售凭证）注明的价款，含有增值税；由税务机关代开增值税专用发票注明的销售额，则不含6%或4%的增值税额。另外，由于增值税是价外税，因而不直接影响企业的利润。2．增值税是以销售额或加工、修理业务收入全额为计税依据，不得扣减任何费用。3．增值税征税采用间接计算办法——购进扣税法。特点是，为生产而外购的货物，在采购环节抵扣进项税金，领用时不再抵扣。采用这种计算方法，可导致税款缴纳不均衡，出现留待下期抵扣的增值税额。4

3、．我国现行增值税是生产型增值税，大部分地区固定资产不准予扣税。5．增值税实行专用发票抵扣制。本章考情分析本章是历年考核的重点，历年考试各种题型均会出现，特别是计算、综合题型，既可能单独出题，也可与消费税、营业税、所得税结合出题。题量6-8题,分值15-20分。近两年，本章计算题通常是增值税应纳税额的计算与进口关税、消费税、城市维护建设税、教育费附加结合出题；从考题来看以基本知识为主要考点，包括销项税额、价外费用、特殊销售行为、视同销售行为、准予抵扣进项税额、不准抵扣进项税额、进项税额转出、纳税义务

4、发生时间等知识点；增值税与关税组合出题，通常是计算关税的组成计税价格、计算进口关税、进口环节消费税、增值税；另外，增值税应纳税额的计算、增值税出口退税、关税结合也是常见的出题类型。本章考点精讲本章重要考点如下：序号内容要求常见题型【考点一】增值税的征税范围掌握客观题、计算、综合题【考点二】纳税义务人理解客观题【考点三】税率记忆客观题【考点四】增值税一般纳税人应纳税额的计算掌握计算、综合题【考点五】小规模纳税人应纳税额的计算掌握计算、综合题【考点六】电力产品增值税计算掌握客观题【考点七】特殊经营行为的

5、税务处理掌握计算、综合题【考点八】出口货物退(免)税掌握计算、综合题【考点九】进口货物的征税掌握计算【考点十】纳税期限及纳税地点了解客观题【考点十一】增值税专用发票的使用和管理掌握□□  加入收藏班级通知主题：2008年《税法》重点章笔记精华附件：内容：2008年《税法》重点章笔记精华第二章增值税法增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。学习本章内容时，首先要掌握增值税的特点：1．增值税是价外税。即增值税的计税价格中不含增值税额，计税价格=成本+利润。考试中要

6、能确定价格是否含有增值税额。增值税一般纳税人对外销售货物开具增值税专用发票注明的销售额，则不含增值税；对外销售货物开具普通发票（普通收据、内部销售凭证）注明的价款，含有增值税；销售旧固定资产无特别说明，则价格含增值税。小规模纳税人对外销售货物开具普通发票（普通收据、内部销售凭证）注明的价款，含有增值税；由税务机关代开增值税专用发票注明的销售额，则不含6%或4%的增值税额。另外，由于增值税是价外税，因而不直接影响企业的利润。2．增值税是以销售额或加工、修理业务收入全额为计税依据，不得扣减任何费用。3．

7、增值税征税采用间接计算办法——购进扣税法。特点是，为生产而外购的货物，在采购环节抵扣进项税金，领用时不再抵扣。采用这种计算方法，可导致税款缴纳不均衡，出现留待下期抵扣的增值税额。4．我国现行增值税是生产型增值税，大部分地区固定资产不准予扣税。5．增值税实行专用发票抵扣制。本章考情分析本章是历年考核的重点，历年考试各种题型均会出现，特别是计算、综合题型，既可能单独出题，也可与消费税、营业税、所得税结合出题。题量6-8题,分值15-20分。近两年，本章计算题通常是增值税应纳税额的计算与进口关税、消费税

8、、城市维护建设税、教育费附加结合出题；从考题来看以基本知识为主要考点，包括销项税额、价外费用、特殊销售行为、视同销售行为、准予抵扣进项税额、不准抵扣进项税额、进项税额转出、纳税义务发生时间等知识点；增值税与关税组合出题，通常是计算关税的组成计税价格、计算进口关税、进口环节消费税、增值税；另外，增值税应纳税额的计算、增值税出口退税、关税结合也是常见的出题类型。本章考点精讲本章重要考点如下：序号内容要求常见题型【考点一】增值税的征税范围掌握客观题、计算、综合题【考点二】纳