我国上市公司财务舞弊行为及其治理 (2)

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1、2011届本科毕业论文论文题目：我国上市公司财务舞弊行为及其治理专业名称：会计学班级学号：08会计本科学生姓名：邵艳指导老师：许良虎2011年6月15目录前言11．财务舞弊相关理论综述11.1财务舞弊的内涵11.2财务舞弊的分类11.3财务舞弊治理的内容22．华源集团财务舞弊案发展始末22.1华源集团背景介绍22.2华源集团财务舞弊情况简介22.3华源集团财务舞弊动机分析32.3.1掩盖其偏高的经营风险32.3.2掩盖其不合理的债务结构32.3.3掩盖其公司业绩持续下滑的事实42.4华源集团财务舞弊过程42.5华源集团财务舞弊行为分析43．上市公司财务舞弊行为

2、分析—基于“华源集团财务舞弊案”的启示63.1我国上市公司财务舞弊动机分析63.2我国上市公司财务舞弊手法分析63.2.1选用不当的会计政策和会计估计舞弊63.2.2通过改变成本进行舞弊63.2.3利用关联交易进行财务舞弊63.2.4虚假确认收入73.2.5虚拟资产挂账73.2.6隐瞒重大交易事项73.3上市公司财务舞弊产生的原因分析73.3.1公司存在治理缺陷73.3.2财务舞弊成本和被追究率与财务舞弊收益不匹配83.3.3监事会、独立董事和审计委员会独立性差83.3.4注册会计师审计制度失效83.3.5信息不对称和委托代理理论的双重作用84．我国上市公司财

3、务舞弊行为的治理84.1提高财务舞弊成本94.2优化上市公司治理结构94.3健全外部监管机制94.4完善事务所审计机制，加强注册会计师的审计监督制度94.5建立财会人员职业素养培训体系105．结束语10参考文献：1015摘要：2l世纪以来，上市公司财务舞弊问题已成为全球性的焦点问题，其危害表现在虚假的会计报表传递错误的信息、误导经济行为、扰乱经济秩序、导致社会信用危机等方面，如果对上市公司的财务舞弊行为不严加打击和治理，就难以维持我国资本市场的健康发展。因此对于上市公司财务舞弊行为的治理研究具有重要意义。本文在介绍上市公司财务舞弊基本概念和基本理论的基础上，从

4、华源集团财务舞弊案入手，系统分析了华源集团财务舞弊行为，在此基础上，结合我国上市公司财务信息披露情况，重点研究了上市公司财务舞弊行为的动机、手法和成因，并提出了针对财务舞弊行为的相应治理对策，以加强上市公司的财务信息披露质量。关键词：华源集团；上市公司；财务舞弊15Abstract：Thelistedcompany'sfinancialfraudhasbecomethefocusofglobalissuessincethe21stcentury．Thefalseaccountingsheetsconveythewrongmessage，misleadtheec

5、onomicactions，disrupteconomicorderandresultinsocialcreditcrisis．Iffinancialfraudofthelistedcompaniesisnotstrictlycombatedandtreated，itwillbedifficulttodevelopChina’scapitalmarketeffectivelyandhealthily.Therefore，itisofgreatsignificancetoidentifyandtreatfinancialfraudofthelistedcompa

6、nies．StartingfromCWGCgroup’sfinancialcasesoffraud,thispaperfirstlyanalysesCWGCgroupfinancialfraudssystematically,onthisbasis,focusesonthelistedcompanyfinancialfrauds,technique,andthemotivationcombiningwithfinancialdisclosureoflistedcompaniesinChina.Basedonthis,thearticlefinallyprovi

7、desaseriesofcorrespondingcountermeasurestostrengthenthefinancialinformationdisclosurequalityofthelistedcompanies.Keywords:CWGC;ListedCompany;financialfraud1515前言2l世纪以来，上市公司财务舞弊案件屡屡曝光，上市公司财务舞弊行为已经逐渐被认为是21时机的时代特征之一。从21世纪初的安然公司财务舞弊案件到安达信、世通、施乐等一大批世界知名品牌被揭露，向来被认为是资本市场典范的美国证券市场逐渐遭到了投资者和利

8、益相关主体的质疑，2008年金融危机的