开题报告营改增背景下地方税收收入调整及优化研究

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1、南京财经大学本科毕业论文（设计）开题报告题目：营改增背景下地方税收收入调整及优化研究学生姓名：秦鑫鑫学号：2220131055院（系）：红山学院专业：税务指导教师：陶学荣    2016年12月31日 开题报告填写要求 1．开题报告作为毕业论文（设计）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业论文（设计）工作前期完成，经指导教师签署意见后生效。 2．开题报告内容必须按统一设计的电子文档标准格式打印在国际标准A4型（297mm×210mm）打印纸或复印纸上，禁止打印在其它纸上后剪贴。 3．开题报

2、告的字数须1000字左右。开题报告中，学生查阅的参考文献应在5篇及以上（不包括辞典、手册）。 4．有关年月日等日期的填写，用阿拉伯数字书写，如“2004年9月26日”或“2004-09-26”。   本科毕业论文（设计）开题报告1．选题的理由或意义：2012年1月1日，营改增在上海开始试点。2016年5月1日，营改增全面推广。营改增的全面推广，标志着营业税退出了中国税制的舞台。对我国第三产业，经济的发展具有重要意义。我国的税收环境呈现出环环征收和层层抵扣的特点。然而营业税作为地方财政收入的重要来源，营业税的退出必然影响着地方财政收入

3、。地方政府需要合理优化税收体系，调整税收收入。保障地方财政收入，也是营改增进程中必须要考虑的问题。（一）理论意义第一，提高地方政府积极性，增加税收收入，以应对财政收入减少的困境。第二，地方政府能更好的培育新税源，如房产税、资源税等，从而增加地方政府税收收入。（二）现实意义第一，地方政府能更好的完善税收体制、消除重复征税、促进产业升级，促进税基扩充和税源涵养，对地方政府税收收入的增加有优化作用。第二，地方政府能科学的培育吸引更多服务业企业集聚，推动服务业发展和经济结构转型，为地方财政收入的稳定增长提供基础。2．研究内容、拟解决的关键问

4、题： 研究内容：营改增后地方政府的财政支出增加，收入减少问题及应对措施，对营改增前后各地方的财政收入进行分析，研究问题背后的关键性、具体性、根本性的问题，并对地方政府如何应对营改增背景下财政结构调整，财政收入问题进行探讨，期望能给地方政府提供一些建设性的建议。拟解决的关键问题：拟解决四个关键问题第一，财政收入减少、支出增加的问题。第二，营业税退出后其他税种优化分配。第三，地方政府税收结构性调整过程中的注意事项。第四，对调整优化过后可能出现的问题进行研究。写作提纲：一、绪论（一）研究背景（二）研究目的和意义（三）国内外研究现状二、地方

5、税体系理论概述（一）地方税的界定（二）地方税体系主要内容（三）划分中央税与地方税理论依据三、“营改增”背景下我国地方税收入现状（一）“营改增”相关政策（二）地方税体系现状分析1.地方税税权有限2.地方税收入规模较小3.地方税主体税不明确四、营改增背景下我国现行地方税体系存在问题（一）地方税务局征管范围缩小（二）地方税收入规模缩小（三）地方税主体税种缺失五、营改增背景下完善我国地方税体系的建议（一）合并国、地税两套税务机构（二）优化地方税收入结构（三）完善财产税制度（四）推进资源税改革六、结论参考文献致谢3．国内外研究现状:国外研究现

6、状：在国际上，相关研究主要侧重于对增值税的研究，国外的营业税要比增值税普遍的多，几乎国外所有的国家都有营业税，而有些国家没有增值税一说，例如美国。所以对于营改增，就目前而言仅仅是中国特有。这里主要谈谈各国是如何提高地方税收收入的。ThuLanNguyenThi（2016）主张依据赋税四原则，即公平、明确、便利、经济，实行公平、中性的税收政策。以社会经济活动中的增值额作为增值税征税对象，较好地体现了税负公平、税收中性和鼓励竞争的原则。MohammadAlizadeh（2016）认为增值税本质上是一种能够抵免以前加工、分配环节所付税额的

7、一般零售税，抵免制可以有效减少累积的税额。因此易管理、宽税基的增值税可以避免产品在生产与流通环节的重复征税问题，减少其他形式销售税的不良效应。在地方税体系方面，国外专家学者从不同角度提出不同的划分原则。VarshaBangalee,（2016）指出提高税收行政效率，实现收入分配公平为目标，对税种划分提出三项原则：①适应原则；②效率原则；③恰当原则。而美国的财政专家马斯格雷夫，则以缩小收入差距，稳定经济增长和有效配置资源为着眼点，指出税收在政府间的划分应该遵循七项基本原则。这符合他关于财政三大职能的思想，反映社会经济对政府职责的要求，

8、体现了各个税种的设立与划分应有利于政府履行职能并实现目标。VarshaBangalee*（2016）认为，在税收收入不变的情况下，将服务排除在增值税税基之外意味着商品要适用更高的税率，增加相应的税收负担。但是，大部分的服务如运输、通讯