集团公司内部控制问题研究

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1、摘要监管部门在了解企业内部控制缺陷披露的情况后可以有针对性地提出改进措施，帮助企业提升内部控制水平，也在一定程度上节约了管理成本。在理论上，本文通过对试点公司的内控缺陷披露情况进行分析，在一定程度上丰富了内控缺陷披露方面的研究，可以为上市公司制定有关内控信息披露机制，特别是内控缺陷披露机制提供依据，同时，可以为监管部门制定相关的法律规范提供参考。关键字：内部控制；监督；企业管理AbstractInternalcontrolisanimportantpartofmodernenterprisemanagement,Itistopreventoperation

2、alrisks,improvemanagementefficiencyofaninevitablerequirement.Soundinternalcontrolhasbecomemorecompetitive,animportantguaranteetopromoteenterprisedevelopment.Inthispaper,thecurrentinternalcontroldeficienciesandcausesoflistedcompanies,proposestoestablishandperfecttheinternalcontrolm

3、easures.Keywords:internalcontrol;supervision;defect;countermeasures。目录第1章绪论11.1研究背景11.2研究的目的和意义21.2.1研究的目的21.2.2研究的意义21.3国内外研究现状31.3.1国内研究现状31.3.2国外研究现状41.4研究内容及方法51.4.1研究内容51.4.2研究方法5第2章集团公司内部控制的概述62.1集团公司内部控制含义及方式62.1.1集团公司内部控制含义62.1.2集团公司内部控制方式102.2集团公司内部控制目标112.2.1以董事会为主体的内部控制

4、目标122.2.2以经理人为主体的内部控制目标122.2.3以管理者为主体的内部控制目标132.2.4以职工为主体的内部控制目标142.3集团公司内部控制的要素142.3.1内部环境142.3.2风险评估152.3.3控制活动152.3.4信息与沟通152.3.5内部监督162.4集团公司内部控制的功能16第3章集团公司内部控制的现存问题173.1内部控制制度不健全173.1.1内容不完整173.1.2制度不完善183.1.3设计不合理183.1.4.内部控制目标定位不明确183.2内部控制范围过于狭窄193.3内部控制可操作性不强193.3.1制度不成体

5、系193.3.2形式主义明显193.3.3执行效果不佳203.4内部控制监督评价规范不完善203.4.1评价与监督一成不变203.4.2检查与考核态度不严肃21第4章集团公司内部控制问题成因214.1内部控制观念落后214.1.1领导层能力不足224.1.2领导层管理方法不与时俱进234.1.3忽视文化建设244.2内部控制管理畸形244.2.2内部人控制问题严重244.2.3责权利的划分形同虚设254.2.4经营者的激励和约束机制不健全。264.3内部控制机制的弊端264.3.1领导一只笔审批274.3.2过于依赖业务人员274.3.3过分强调控制成本2

6、84.4内部控制的财控不足28第5章集团公司内部控制问题的解决对策285.1强化相关的法律体系285.2确立管理的新观念305.2.1提高公司管理层的素质305.2.2培育优良的企业文化315.3构建合理的组织结构体系315.3.1加强董事会的建设315.3.2设立审计委员会315.4建立高效快捷的风险控制系统315.4.1成立专业的风险管理部门325.4.2制定严谨的风险管理政策335.4.3对风险管理的授权、控制和评估335.5强化内部监督体系345.5.1提高内部控制执行力345.5.2监督与评价一并予以修订345.5.3绩效考评制度355.5.4及

7、时纠正各种管理漏洞35结论36参考文献37致谢词38集团公司内部控制问题研究第1章绪论与其他任何系统的内部控制，同时发挥其作用，有其固有的限制，这些限制将不可避免地影响到企业绩效的内部控制制度。在约束实现的成本效益原则的内部控制（内部控制方案实施的成本不应超过预期的收益），受人为误差的影响（设计者的经验和知识水平，执行粗心大意会影响内部控制系统的有效性），合谋约束（不相容职责密谋使内部控制失效），管理权限（负责人员权限管理控制功能将使内部控制失效），由系统延迟约束（公司在不断变化的环境，在原有的业务量控制系统的加入将失去控制作用）。1.1研究背景正近年来,

8、一些大型公司发展迅速,通过兼并和收购多家控股公司成为集团公司。但这