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1、白象集团吉林分公司内部控制问题及对策研究摘要随着社会主义市场经济的日益发展，中小企业已经成为我国国民经济体系的重要组成部分，但我国市场经济体制还不完善，大部分中小企业内部控制观念受规模、财力、人力等限制，内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，企业内部控制制度不健全等都影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。中小企业有效的内部控制不仅可以提高管理水平、经济效益，也可以堵塞资产流失的漏洞、保证各项制度的有效贯彻执行，保证会计资料的真实性、合法性、完整性，规避经营风险，企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。本文对
2、白象集团吉林分公司内部控制存在的问题进行剖析，找出了企业报销审批制度不合理、内部控制自身存在一定的局限性、企业治理层和员工整体素质不高、内部控制的环境有待完善、内部控制的执行力度不够、内部审计不到位等问题相应的对策等问题。并根据存在问题提出深化完善的内部组织机构和业务流程程序、建立和完善财务管理岗位责任制、严格规范会计工作流程、发挥内部审计的作用、加强内部控制度、健全内部审计制度，加强内部监督。力求建立一种适合白象集团吉林分公司发展现状的内部控制新模式，优化白象集团吉林分公司的内部控制。关键词：内部控制；问题；对策Abstra
3、ctWiththedevelopmentofsocialistmarketeconomy,smallandmedium-sizedenterpriseshasbecomeanimportantpartofournationaleconomysystem,buttheourcountrymarketeconomysystemisnotperfect,mostsmallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrolconceptbyscale,financial,humanandotherrest
4、rictions,setupandresponsibilityoftheinternalcontrolmechanismsusceptibletodividedintooverlappingphenomenon,theenterpriseinternalcontrolsystemisnotsoundandsoonallaffecttheconstructionofsmallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrolsystemandimplementation.Smallandmedium
5、-sizedenterpriseeffectiveinternalcontrolcannotonlyimprovethemanagementlevelandeconomicbenefits,alsocanpluguploopholesinassetsloss,ensuretheeffectiveimplementationofthesystem,toensurethattheaccountinginformationauthenticity,legality,completeness,avoidoperationrisk,th
6、eenterpriseeconomicdevelopmentandsocialstabilityplaysanimportantrole.Thisdialoguelikegroup,analyzestheproblemsexistingintheinternalcontrolofjilinbranch,findouttheunreasonableenterpriseforexaminationandapprovalsystem,theinternalcontrolitselfhascertainlimitation,corpo
7、rategovernanceandthestaffoverallqualityisnothigh,theinternalcontrolenvironmentremainstobeperfect,donotpayenoughattentiontotheexecutionofinternalcontrol,internalauditproblemssuchasthecorrespondingcountermeasures.Andaccordingtotheexistingproblemsputforwardfurtherperfe
8、ctinternalorganizationandbusinessprocessprocedures,establishandimprovefinancialmanagementpostresponsibilitysystem,strictlyregulatetheaccou
