浅论我国商业银行的内部控制

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1、Y8iJl皇哇8酋都经街贸易太学同等学力人员硕士学位论文论文题目：浅论我国商业银行的内部控制系别：一叁塑堂堕专、毗：叁塑兰作者：夏欣艳导师：差鍪塾型鍪堡本论文完成El期：2005年3月《浅论我国商业银行的内部控制》内容摘要随着金融体制改革的深入和入世后经济金融环境的变化，我国商业银行的经营风险F1益暴露，由于我国商业银行的内部控制机制存在一定的缺陷，导致违舰操作和经济案件频繁发生。因此健全和完善商业银行内部控制机制日益成为我国商业银行实施科学规范化管理和实现经营目标的客观需要。商业银行内部控制是商业银行为实现既定目标，防范和化解业务经营中的各种风险，对内部各职能部门及

2、其工作人员从事的业务活动进行风险控制，制定管理规定和相互制约的方法、措施和程序的总称。内部控制是一项系统工程，涵盖整个银行业务操作与管理，涉及方方面面。商业银行内部不仅要建立自上而下内部控制系统和横向制约、协作机制，而且还需要随着各项业务的不断变化和创新，外部环境的不断变化，管理不断提高的要求对商业银行的自身内部控制不断及时加以完善。本文针对我国商业银行的内部控制机制和存在的实际问题进行比较详细的阐述和较全面系统的分析，并通过列举和剖析实际案例加以说明。从中可以看出内部控制的核一15是识别、防范和化解风险问题。完善和创新内部控制的工作理念的核心是坚持商业银行的经营原则

3、，遵循国际银行业监管规则和内部控制的基本原则，处理好各种矛盾和关系，树立正确的发展观、效益观和管理观，坚持完善内部控制的相关原则。本文从内部控制环境、风险识别与评估体系、内部控制措施和信息交流与监督评价等方面提出了我国商业银行内部控制机制建设的基本思路。因为商业银行会计内部控制是商业银行主要业务环节内部控制的重要一环，而业务环节则是商业银行内部控制的最终控制客体，因而规划和设计商业银行内部控制系统，首先是对业务环节进行有效的控制。本文以分析商业银行整体内部控制为基础，结合我国商业银行会计业务内部控制的现状和结构，并根据商业银行会计除具有会计的共性之外，在会计核算的形式

4、、方法和职能等方面的特殊性，对如何建立起一套行之有效的我国商业银行内部控制制度提出自己的设想和改进思路。关键词：商业银行；内部控制；风险控制；会计控制{DiscussionontheInternalControlof0nrDomesticCommercialBank)ABSTRACTWiththedeepeningofChinesefinanceframereformationandchangingsituationoffinanceenvironment，commercialbanksfacemoreoperationriskafterChinaenteringth

5、eWTO．Moreeconomiccasesandviolationoperationhappenedincommercialbanksduetothedeficiencyoftheinternalcontrolsystem．Therefore，itobjectivelyrequirescommercialbankstoimproveintemalcontrolsystemtorealizescientificmanagementstandardizationandoperationobjects．Commercialbankself-controlisacollec

6、tivetermforcontrollingoperationriskofeachdepartmentanditsstaffandconstitutingmethodsofmanagementandinterrelationalconstraintinordertorealizeestablishedobjectsandeliminateallkindsofoperationrisk．Hence，commercialbankself-controlshouldbeimprovedaccompaniedbybusinessinnovation，changementext

7、eriorenvironmentandmanagementimprovement．Aimingattheintemalcontrolmechanismandtheactualproblemsinourcommercialbanks，thispaperadvancesanexpatiationandasystemicandcompleteanalysis，thenilluminateswiththeenumerationandanalysisoftheactualcases．Fromthecontent，wecanconcludethatthecore