财务报告分析-第四组

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1、财务分析报告2003年目录财务分析的定义与作用1财务分析的方法2财务指标分析3资产负债表结构分析4利润表结构分析5费用结构分析6企业价值的分析7财务分析的定义财务分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。主要内容：偿债能力分析运营能力分析获利能力分析发展能力分析社会贡献能力分析综合分析作用：财务分析是评价财务状况、衡量经济业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段；是合理实施投资决策的重要步

2、骤。比率分析法比较分析法因素分析法趋势分析法相互联系的相关因素对某个财务指标的影响程度(数量、成本与价格对利润的影响)效率比率(投入与产出)构成比率(总体与部分)相关比率(其他)根据数期财务指标的变化分析引起变化原因、性质预测未来实际与预算或计划比较当期与上年同期、历史最好水平比较企业与国内外先进企业比较财务指标分析流动比率计算公式短期偿债能力指标短期偿债能力指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，

3、反映企业用可在短期内转变为流动资产偿还到期流动负债的能力。流动比率=流动资产÷流动负债×100%月份流动资产流动负债流动比率1999306.931999.5849970.84%21052362.472628.8440031.43%31126507.757554.8514911.05%41154037.004735.2724371.09%5117429.42-1191.7798570.15%61126751.6514197.877936.06%71148716.523742.5130693.75%81177033.401856.0963414.67%9

4、1195664.627577.2615779.64%101196831.79788.445151795.5%111208778.332751.3843933.53%121268935.6812991.459767.48%报表分析：从上述资料中可知企业在2003年的流动比率为（计算保留两位小数，下同）999206.93÷1999.58×100%=49970.84%从上述可以看出年初和年末的流动比率均超过一般公认标准，反映出企业具有较强的短期偿债能力。1008071.3÷6174.46×100%=16326.47%年初流动比率：年末流动比率：结论流动比

5、率对比10月份11月份12月份2002年150944.54%29634.03%16321.13%2003年151795.52%43933.53%9767.48%分析一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强。当流动比率高于200%时，较为适当，它表明企业的财务状况稳定可靠。但是流动比率也不可过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响企业的获利能力。上述图表可以看出03年10月和11月的比率明显高于02年，说明短期偿债能力增强，而在十二月份有所降低。长期偿债能力指标——指企业偿还长期负债的能力。1资产负债率又称负债比率，指企业负责总额对资产总

6、额的比率。它表明企业资产总务中，债权人提供资金的比重，以及企业资产对债权人利益的保障程度。3一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。但是，也并非说该指标对谁都越小越好。要根据不同的角度进行分析。2资产负债率=负债总额÷资产总额×100%社会贡献能力税收工资奖金社会贡献能力利息支出净额劳动退役统筹社会福利税收结构分析税种金额（元）比率营业税7204.5316.25%城市维护建设税505.311.14%教育费附加117.760.27%水利建设专项资本264.060.6%核定应税所得率征收企业所得税36247.5881.75%合计44339.

7、24100%说明税收对政府收入的贡献度还是挺大的利润表分析——反映企业的财务成果、经营成果、变化趋势内容如下企业盈利结构分析企业盈利能力分析企业营运能力分析企业自身发展能力分析重点：企业盈利能力分析，企业营运能力分析。难点：影响企业盈利能力和营运能力的因素分析，企业营运能力与盈利能力、偿债能力的关系增长率项目3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份营业收入1.040.400.9225.390.540.431.170.691.461.04减：营业成本营业费用5.970.270.8737.680.860.716.990.732.

8、020.41营业税金及附加1.040.400.9225.390.231.0614.620.691.461.0