税务稽查方法与案例--企业所得税计算题

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1、《税务稽查方法与案例》（企业所得税计算题）第二稽查局张俊青一、某非上市公司内资企业，2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。(1)若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是()A.0万元B.-10万元C.20万元D.100万元(2)若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（）A.0万元B.1万元C.4万元D.6

2、万元(3)若上述自产自用业务发生在2008年度，企业当年实现的会计利润是100万元，没有其他纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（）A.0万元B.30万元C.100万元D.130万元(4)若上述自产自用业务发生在2007年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（）A.70万元B.87万元C.100万元D.117万元(5)若上述自产自用业务发生在2008年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（）A.70万元B.87万元C.100万元D.117万元二、下列资料是大宇集团坏账准备金账户的相关情况：单位：万元时间应收账款当期坏账准备金提取数额

3、坏账准备金账户借方发生额坏账准备金账户贷方余额2004年末10000800802005年末1000000802006年末12000160962007年末15000240120(1)2005年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是（）A.0万元B.12万元C.26.4万元D.80万元(2)2007年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是多少？A.0万元B.9万元C.24万元D.120万元(3)若2008年企业实际发生坏账85万元，已经报税务机关审批，该项业务在2008年可以在税前扣除的数额（）A.0万元B.10万元C.75万元

4、D.85万元三、2007年7月1日，红光厂以房产抵押向银行贷款300万元。至2008年12月31日，贷款本息共计320万元，由于红光厂发生财务困难，不能按合同规定归还贷款，经双方协定，红光厂以原抵押房产还其全部贷款。该房产为2005年12月购入，原值180万元，折旧年限20年。目前该资产的市场公允价格是200万元，银行放弃对其余债权的追索权利。营业税税率5%，教育费附加3%，城市维护建设税7%。（1）重组业务中抵债资产的净值是（）A.320万元B.200万元C.180万元D.153万元（2）债务重组业务中转让资产所得是（）A.45.9万元B.120万元C.140万元D

5、.167万元（3）红光厂债务重组收益是（D）A.320万元B.200万元C.180万元D.120万元四、圣亚洁化工有限公司接受一项政府补贴180万元，要求用于治理自身产生的工业污染。该企业为此购置了专用设备，实际购买价值210万元的设备，税法允许缩短折旧年限，预计使用3年，不考虑残值，企业做出了相关会计处理：①实际收到政府补助时：借：银行存款1800000贷：递延收益1800000②购买并交付使用固定资产时：借：固定资产2100000贷：银行存款2100000③分期确认收益和计提折旧（按年）时：借：制造费用700000贷：累计折旧700000借：递延收益600000贷

6、：营业外收入6000001.关于政府补贴收入，下列说法符合会计准则规定的有（）A.企业得到的所有的政府补贴都应计入企业的会计利润。B.政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。C.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。D.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。2.对企业不征税收入的检查方法（）A.检查“营业外收入”明细账和相关原始凭证，确定不征税收入的来源、金额。B.审查和收入有关的审批文件和手续，确定收入是否符合税

7、法规定的条件；C.结合企业所得税其他项目的检查，查实企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，落实费用的摊销和财产的折旧是否税前扣除，未作纳税调整。D.检查投资收益账户，看企业是否将不征税收入计入“投资收益”科目。3.针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴180万元事宜，当年应当计入应纳税所得额的金额为（A）A.0万元B.30万元C.60万元D.180万元4.针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴，购买价值210万元的设备事宜，当年应当在企业所得税前扣除的折旧金额为（）A.0万元B.10万元C.60万元D.70万元五、税务稽查局年末对大宇集团检查发现