国税税务稽查方法与案例练习(扬州)

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1、税务稽查方法与案例（国税）一、判断题并改错1.以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒，按“其他酒”子目中的“复制酒”征税，税率为10%。（）2.如果白酒生产企业将包装由原来的每瓶500毫升，改为每瓶500克，该公司销售1瓶白酒的定额税率仍为0.50元。（）确。3.化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。（）4.子午线轮胎免征消费税，免征消费税的子午线轮胎仅指内胎。子午线轮胎的内

2、胎与外胎成套销售的，一律按成套消费品的不含税销售额征税。（）5.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰应当由提供加工劳务的单位和个人缴纳消费税。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新、修理等业务。（）6.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为取得预收款的当天。（）7.纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月最后一天的国家外汇牌价(原价上为中间价)。纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后一年内不得变更。（）8.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌

3、使用费应当缴纳营业税，不征增值税和消费税。（）9.某化工企业外购粮食作为原材料，生产酒精，酒精进一步加工成醋酸，醋酸再合成为醋酸醋（一种工业用溶剂）。该公司的中间产品酒精应当缴纳消费税。（）10.允许抵扣的已税消费品，必须是从工业企业购进，从商业企业购进的应税消费品一律不得抵扣。（）11.金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为5%，不在上述范围内的应税首饰及珠宝玉石按10%的税率征收消费税。（）12.鞭炮、焰火征收范围包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不征消费税。（）13

4、.成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目。石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳消费税额减征30%；航空煤油暂缓征收消费税。（）14.润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围。（）15.摩托车轮胎以及农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，均属于汽车轮胎税目的征税范围。（）16.摩托车税率按排量分档设置：气缸容量在250毫升（含）以下的，税率为3%；气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。（

5、）17.对纳税人委托个体经营者加工的应税消费品（金银首饰除外），一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（）18.以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的汽油，可以扣除原料已纳消费税税款。（）19.实行从价定率办法计算应纳税额的，当期准予扣除外购应税消费品买价=期初库存外购应税消费品买价+当期购进的外购应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价。根据该公式，非生产领用以及发生非常损失的外购应税消费品，也允许扣除。（）20.固定业户到外县(市)临时销售金银首饰，应当向其机构所在地主管国家税务局申请开具外出经营活动税收

6、管理证明，回其机构所在地向主管国家税务局申报纳税。未持有其机构所在地主管国家税务局核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管国家税务局一律按规定征收消费税。其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍应按规定申报纳税，在销售地缴纳的消费税款不得从应纳税额中扣减。（）二、单项选择题1.关于烟及烟丝的适用税率，错误的是（）A.卷烟比例税率为每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以下的，税率为30%；每标准条调拨价在50元（不含增值税）以上的，税率为45%。B.进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟；自产自用、委托加工没

7、有同牌号、规格调拨价格的卷烟；以及个人生产的卷烟，也采用复合计税方式，其中比例税率为45%。C.雪茄烟、烟丝采用从价计征方式，比例税率分别为40%、30%。D.卷烟定额税率为：每标准箱（50000支，折合为250条）150元。2.对啤酒征收消费税，下列说法不正确的是（）A.啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液，购入方使用啤酒液连续灌装生产并对外销售的啤酒，应依据其销售价格确定适用单位税额计算缴纳消费税，但其外购啤酒液已纳的消费税额，可以从其当期应纳消费税额中抵减。（）B.甲啤酒生产企业以每吨2900元的价格将产品转让给子公司

8、（销售公司），销售公司对外售价为每吨3400元。则甲公司适用单位税额为220元/吨。（）C.啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。（）3.关于消费税反避税的规定，下列说法错误的是（）A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，