财务知识培训

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1、会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。其中：资产、负债、所有者权益要素反映的是企业的财务状况；收入、费用、利润反映的是企业的经营成果。资产负债表位于三表之首，是反映企业某一特定日期（月末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。企业的资产状况，企业有多少自有资金，多少外债，从负债表上一看便知。利润表反应的是企业的获利能力，企业多少收入，多少利润，多少成本，在这张表上一览无余。净利润=收入-成本-费用-税金抓住利润表上的这些数字，就控制掌握了整个收益状况。现金流量表反映企业的现金流入和流出信

2、息的报表，企业的现金流量，企业现金有多少，安全不安全，表上反应的清清楚楚。通过本表有助于分析企业的变现能力和支付能力，进而把握企业的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。首先了解资产负债表的内容：报表的左半部分是资产，右边是负债和所有者权益，这张表遵循了一个恒等式，即会计恒等式：资产=负债+所有者权益。无论企业处在什么状态下，这个平衡式永远是恒等的。左边反映企业所拥有的资源，也就是说由企业拥有的或者控制的，预期能带给企业经济利益的，它能直接或间接的导致现金和现金等价物的流入。右边反映的是不同权利人对这些资源的

3、要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同的债权人承担偿付责任，付完全部负债后，即为公司的资产净额。从这个表中可以看出公司资产的分布状态，负债和所有者权益的构成情况，通过数据来评价公司资金营运，财务结构是否正常、合理，分析企业的流动性和变现能力，及长期、短期债务数量和偿债能力。评价公司承担风险的能力，同时利用该表提供的资料还有助于计算企业的获利能力，评价企业的经营绩效。右边负债和所有者权益，反映了企业的融资策略和企业的实力。负债一方面反映的是企业的借贷状况，长期借款、短期借款的情况；二是能清

4、楚的看到企业应付款项和预收款项的状况。这两方面为企业选择融资渠道提供了参考（借银行的钱是长期好还是短期好、是欠别的企业的钱好还是先预收货款的好）。如果负债的比例过大，应付账款过多，借贷过多，你就会明白这个企业的资本并不雄厚。银行给企业的授信额度可能就不会太多，因为银行要考虑该企业是否有能力偿还所有帐款。所有者权益反应的是企业的自有资金。企业要生存，首先要有资金的保障，企业的实力也决定了未来的业务拓展的空间及企业在市场中的地位。16左边看的是企业生产经营策略：所有企业的钱借来以后，做了什么事情。是买了固定资产还是

5、投入到流动资产里了，或者是买了无形资产啊，这些资产的比例结构是什么样的关系。比如说：流通企业可能流动资产比例比较大，生产型企业可能固定资产比例比较大，你进行生产就得有机器、厂房、设备，就要进行大量投资，这个大量投资就列入到固定资产中，从中就能看出生产经营策略，看出钱来了之后花到哪里了，同时看出这个企业到底是什么类型的企业，所以资产负债表从大处来看，右边看融资和实力，左边看企业的经营策略。分析资产负债表左半部分，从以下方面入手：一、流动资产：分析企业的现金、各种存款、短期投资、各种应收款项（别人欠的钱在应收、其他

6、应收和预付账款上反映）、存货等。◆流动比率=流动资产/流动负债表示企业每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映了企业的流动资产偿还流动负债的能力一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，因为该比率越高，不仅反映企业拥有较多的营运资金抵偿短期债务，而且表明企业可以变现的资产数额较大，债权人的风险越小。但是，过高的流动比率并不均是好现象。　　从理论上讲，流动比率维持在2：1是比较合理的。但是，由于行业性质不同，流动比率的实际标准也不同。所以，在分析流动比率时，应将其与同行业平均流动比率，本企业历史的

7、流动比率进行比较，才能得出合理的结论。◆速动比率，又称酸性测试比率，是企业速动资产与流动负债的比率。其计算公式为：　　速动比率=速动资产÷流动负债　　其中：速动资产=流动资产-存货　　或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用计算速动比率时，流动资产中扣除存货，是因为存货在流动资产中变现速度较慢，有些存货可能滞销，无法变现。至于预付账款和待摊费用根本不具有变现能力，只是减少企业未来的现金流出量，所以理论上也应加以剔除，但实务中，由于它们在流动资产中所占的比重较小，计算速动资产时也可以不扣除。传统经验认为，

8、速动比率维持在1：1较为正常，它表明企业的每1元流动负债就有1元易于变现的流动资产来抵偿，短期偿债能力有可靠的保证。速动比率过低，企业的短期偿债风险较大，速动比率过高，企业在速动资产上占用资金过多，会增加企业投资的机会成本。但以上评判标准并不是绝对的。16◆应收款项周转率　　应收款项周转率也称应收款项周转次数，是一定时期内商品或产品主营业务收入净额与平均应收款项余额的比值，是反映应收款