(最新)我国商业银行内部控制制度的建设与完善

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文《我国商业银行内部控制制度的建设与完善》内容提要内部控制属于管理学范畴，泛指为提高组织目标实现的可能性而采取的组织、制约、考核和调节企业各类活动的一系列措施、过程和机制。健全有效的内部控制也是商业银行安全、有序运作的前提和基础。西方商业银行关于内部控制的理论研究和实际运用都比较完善，许多知名的大银行都致力于建立一套严密、高效的内部控制制度。而我国商业银行在这方面刚刚起步，内部控制机制还很不完善。主要表现在：理论研究滞后，尚未形成系统的理论体系；内部控制的两大关键机制——权力制衡机制和风险机制远未完善；现有的内部控制制度执行

2、不力，约束软化，行政命令代替制度控制时有发生；内审机构缺乏独立性等等。这就使得我国商业银行在实现经营目标。防范金融风险方而显得力不从心，而且面临不良资产不断增长、各种潜伏风险逐渐暴露的困境。因此，加强内部控制建设已成为我国商业银行经营管理的当务之急。本文就是从这一点出发，结合内部控制的基本原理、发展历程和西方商业银行先进的经验与惨痛的教训，对我国商业银行的内部控制进行一些分析和研究，提出一些关于构建我国商业银行内部控制制度的个人观点和思路，旨在为我国商业银行的内部控制建设提供一些参考。本文分为四大部分：第一部分是对内部控制理论及其在商业银行的应用进行

3、了论述；第二部分介绍和分析西方商业银行内部控制的成功经验和惨痛的教训；第三部分分析我国商业银行的内部控制现状和失效的根本原因；第四部分针对我国商业银行内部控制薄弱的状况，提出一些改进措施和建议。其中，第三、第四部分是全文的重点。第三部分首先肯定了我国商业银行内部控制建设的初步成就，接着指出内部控制制度本身和执行中的不足之处，最后着重分析了内部控制薄弱的深层原因，既有传统的经济体制、粗放的增长模式、改革的方式、中央银行监管体制等外部因素，也有会融产权制度、代理问题、趋利思想等银行自身因素的影响。针对以上内部控制薄弱的现状，本人在第四部分集中提出了一些我

4、国商业银行内部控制改革与完善的思路，主要有：深化经济体制改革，优化内部控制的实施环境；加强组织结构控制，强化权力制约机制；以信贷风险控制为重点，构建风险约束机制。通过以上措施，创造优良的内部控制环境，构建起内部控制的有效机制，使内部控制真正在我国商业银行有效运作起来，并与我国进一步深化金融体制改革相吻合，促进我国商业银行的现代化进程。关键词：银行内控首都经济贸易大学硕士学位论文《我国商业银行内部控制制度的建设与完善》AbstractInternalcontrolisincludedinthecategoryofmanagementscience．It

5、helpsanorganizationimprovethepossibilityofachieyinggoalsthroughorganizingmanagingassessingandadjustingoperationalactivities．Andtheefficientinternalcontrolsystemisthebasisandpreconditionofcommercialbanks’safeandsystematicoperation．IntheWeSterncountries．thosefamouscommercialbanks

6、a11workharclontheoreticalresearchandutilizationofinternalcontr01andtrYtoestablishastrictandeffjcientinternalcontrolsystemintheirorganizations．113China，weareonlyatthebeginilinginthisfieldandtheinternalcontrolsystemisnotcompletelYestablishedinmanycommercialbanks．Therearesomepheno

7、mena1ikethat：Researchslowlyandnosystematictheory．Thetwokeysystem—rightbalancingandrisk—controllingsystemurgenttoimprove．Currentinternalcontrolsystempoorlyimp]ementedandsometimedisturbedbygovernmentauthority．Internalauditingdepartmentislackofindependence，etc．Soourcommercialbanks

8、arenotstrongenoughinachievingtheiroperationaltargetsan