纳税人俱乐部7月经济合同订立中的涉税处理

《纳税人俱乐部7月经济合同订立中的涉税处理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、经济合同涉税问题实战训练重庆工商大学杨安富教师简介杨安富，工商大学会计学院会计学副教授国家税务总局重庆培训中心兼职教授全国财务总监资格认证中心兼职教授中央财经大学财税研究院兼职教授重庆市高级会计师后续教育培训特约专家全国注册会计师考试培训教师全国会计师考试培训教师在中国国航、青岛啤酒、大同煤业、长安汽车等多家大型企业举办数十次财税讲座篇头案例武汉一家制药企业持有非上市的仪表生产企业的股权，计税基础为1000万元，现在制药企业准备将其出售，预期售价为1500万元，并实现税前收益500万元，税后收益375万元，苦

2、于找不到受让方，于是委托有资格的张先生，并与其签订了一个代理转让合同：受让方出价高于1500万元的部分，作为制药企业支付给张先生的佣金，于企业股权转让合同签署生效后的10日内，张先生提交合法有效凭证时支付。请问这样的合同你签吗？续结果，精于包装宣传的张先生为制药企业介绍了一个受让方，愿意以4000万元的高价接受仪表企业的股权。请问交易完成后你实现预期收益了吗？财税〔2009〕29号对此类交易你有何良策？本次全部内容经济合同要素涉税问题公司章程涉税问题招商引资合同涉税问题采购合同涉税问题销售合同涉税问题租赁合同

3、涉税问题股权转让合同涉税问题借款合同涉税问题职工薪酬合同涉税问题开办期合同涉税问题其他合同涉税问题第一讲　经济合同基本要素及涉税问题１　经济合同对企业纳税管理的影响⑴　合同可以解决“不合理支出”扣除问题某房地产开发企业通过受让一宗土地用于开发，价格较低，但是政府要求企业该开发企业承担部分红线外的市政建设支出，该支出发生后税务认定为不合理的、无关的支出，不予扣除。请问企业该如何应对？问题扩展分税前扣除一定需要发票吗？2010国务院令第587号：《发票管理办法》修订第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动

4、的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日）第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除问题：职工食堂从农户处购买食品支出，没有发票可否所得税前扣除？企业应如何处理该类业务？营业税

5、暂行条例实施细则国家税务总局第52号令第十九条合法有效凭证是指：支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；国家税务总局规定的其他合法有效凭证国税函〔2008〕875号企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳

6、务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本⑵　无合同可能导致利息支出无法扣除国税函〔2009〕777号：企业向股东以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（一）企业与个人之间的借贷是真实

7、、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；（二）企业与个人之间签订了借款合同。２　经济合同的内容⑴经济合同是法人之间为实现一定经济目的，明确相互权利义务关系的协议⑵经济合同应具备以下主要条款：标的（指货物、劳务、工程项目等）；数量和质量；价款或者酬金；履行的期限、地点和方式；违约责任。３　经济合同基本要素涉税问题⑴　经济合同标的物涉税问题重庆某商业企业，将一闲置仓库及配套货架用于出租，年租金100万。元该仓库账面原值200万元，按照有关规定，企业交纳房产税12万元。请问该合同该如何签订

8、？⑵　经济合同数量涉税问题提示：该问题主要涉及从量征收的税金，比如消费税，合同签订时要特别明确不同商品的数量，比如生产销售含铅汽油和无铅汽油共50吨，合同就不能总括地表述为50吨，必须标明含铅汽油30吨和无铅汽油20吨，因为含铅汽油和无铅汽油的消费税率是不一样的，分别是：1.4元/升和1元/升⑶　经济合同质量涉税问题提示：企业出售新产品时，要利用好质量条款，可以进行如下约定：由于本产品是企业新开发产