企业经济合同中涉税处理技巧

《企业经济合同中涉税处理技巧》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业经济合同涉税处理技巧背景企业签订经济合同时，往往未听取财税人员的意见与建议，一般是由采购部、销售部、投资部、行政部、法务部、法律顾问等部门决定。由于纳税申报人员对合同涉税条款关注甚少，导致收款才开发票再纳税的现象时有发生，最后可能被税务机关认定为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税的行为。企业领导常犯的10大错误1、让别人做自己的上帝2、盲目相信下属忠诚3、董事长缺位4、靠行贿谋利益5、迷信政商关系6、忽视钱以外的东西7、不会分钱8、放纵自己9、漠视组织变革10不会潇洒退场“小金库”主要表现形式包括1．违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2．用资

2、产处置、出租收入设立“小金库”；3．以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；4．经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；5．虚列支出转出资金设立“小金库”；6．以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”7．上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。第一章：章程协议涉税条款第一节选择股东合资主体涉税条款一、选择境内股东涉税条款、境外股东1、境外个人股东与境外法人股东的区别财税[1994]20、财税[2008]1号文区别2、股权转让预提所得税条款国税发[2009]3号文----10%个人所得税法-----20%3、合作企业先行收回投资条款财税[2008]15

3、9号第二节选择股东出资方式涉税条款一、出资方式不到位涉税条款1、分期同步出资条款2、中外合资企业再成立中外合资条款（财税字[1986]306）3、假外资条款国税发[2003]60号二、非货币出资涉税条款三、非货币资产出资涉税条款（一）涉及增值税条款中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条（二）涉及所得税条款所得税法实施条例58条、国税函[2005]319号文四、非货币资产出资票据涉税条款五、非货币投资增值税抵扣时限涉税条款六、非货币出资决定所得税纳税地点涉税条款七、非货币资产出资所得税优惠涉税条款八、房屋使用权出资涉税条款（粤地税函[2007]703)九、无偿划拨土地投资涉

4、税条款(财税【2008】175)第三节投资后借款涉税条款一、抽逃出资的认定二、法律后果三、税务风险四、新企业为股东担保涉税条款第二章招商引资合同涉税条款一、无效优惠条款二、政府补助条款（财税【2009】87号）三、购买工业区厂房同时签订装修涉税条款（国税函[2007]606号）第三章开办期应用经济合同涉税条款第一节土地使用权受让合同涉税条款一、签订合同主体涉税条款：抵债、拍卖—个人---公司(辽地税发〔2008〕83号)(浙财农税字[2007]18号)二、标的物涉税条款(土地增值税争议)三、价格条款(国税函[2005]436号)四、标的物交割时间条款（财税[2006]186）

5、五、土地出让金返还条款第二节设备买卖合同涉税条款一、设备送货条款(一般纳税人、小规模)二、发票开具条款（营业税细则7、16条）三、标的物条款（旧设备—所得税国税发[2009]81号；增值税-购进旧设备再销售17%还是4%）第三节广告宣传合同涉税条款一、开办期的广告费、业务宣传合同涉税条款（是否按比例扣除，房地产预售款能否作为计算基数---国税发【2009】31号文）二、价格条款（三个条件取消）三、香烟广告条款(财税[2009]72号)第四章劳动合同涉税条款第一节劳动合同签订对象涉税条款一、与退休职工签订合同（国税函[2005]382号；国税函[2006]526号）二、聘请兼职

6、人员（国税函[2005]382）三、派遣合同又私下支付工资条款四、甲企业聘请员工常年在乙企业上班条款五、利用劳务派遣合同避免责任条款六、招收残疾人涉税条款(财税[2009]70号)七、招收下岗工人条款(财税[2009]23号)第二节无效条款一、非全日制职工不购买保险条款:(劳社部发〔2003〕12号)二、以经济补偿金名义代替年终奖条款()三、办公用品发票代替工资条款四、员工个人申报个人所得税条款五、企业承当个人所得税条款六、非职工领取职工工资条款七、工资分解条款八、约束第三人条款九、收到假币由职工承担条款十、不签劳动合同的税务风险十一、无效条款第三节劳务报酬支付方式涉税条款一

7、、工资构成条款（浙地税发［2004］17号）二、带薪假和免费出国旅游条款(财税[2004]11)三、股权激励条款（财税[2009]40号财税[2009]5号）四、借款后服务3年不归还条款(财税[2008]83)五、奖励住房条款(财税[2009]78号国税发[1995]115号)六、低价转让房屋条款(财税[2007]13号)七、工资奖金分期支付条款(国税发[2007]118号)八、报销私家车加油费、过桥费、保险费、修理费条款(国税函【2007】305、国税函【2009】3、国税函【2006】245)九、