林欣 试论企业加强纳税筹划的必要性

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1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学本科毕业论文试论企业加强纳税筹划的必要性分校（站、点）：福州分校学生姓名：林欣学号：051010075指导教师：吴宁完稿日期：2008年5月18日13试论企业加强纳税筹划的必要性目录写作提纲……………………………………………………………………（2）内容摘要……………………………………………………………………（4）关键词………………………………………………………………………（4）正文…………………………………………………………………………（4）一、纳税筹划存在的背景及现状分析……………………………………（4）二

2、、现行财务会计与税收制度的差异………………………………………（6）三、加强企业纳税筹划的必要性……………………………………………（7） 四、我国企业进行纳税筹划的现实选择……………………………………（10）参考文献……………………………………………………………………（12）13试论企业加强纳税筹划的必要性写作提纲一、绪论随着我国税收环境的日渐改善和纳税人依法纳税意识的增强，纳税筹划越来越受到企业的重视，无论是对国家还是企业的发展纳税筹划都有现实和长远的意义。本文从宏观和微观两个层面对此进行探究。二、本论(一)、纳税筹划存在的背景及现状分析1、纳税筹划存在和发展

3、的法律基础2、纳税筹划发展的前提条件3、会计实践为进行纳税筹划提供了保障(二)、现行财务会计与税收制度的差异(三)、加强企业纳税筹划的必要性1、有助于发挥国家税收调节经济的杠杆作用2、有助于更好地贯彻和健全税收法规3、有助于提高纳税人的纳税意识，提高企业的竞争力4、有助于企业选择最佳纳税方案实现企业利润最大化的目的5、有助于税务会计的学科发展(四)、我国企业进行纳税筹划的现实选择1、设置专门的税务会计2、聘用专业的税务筹划师3、对税收工作产生积极的影响13一、结论我们应当适时地对现行财会制度进行调整和改善，充分认识纳税筹划的重要意义和建设的必要性，为经济的发展

4、提供有利的条件，为会计学科自身的发展，为维护企业的权利与义务，为了中国更好地融入世界以及与更好地与国外进行合作与交流提供有利的保障。13试论企业加强纳税筹划的必要性林欣【内容摘要】本文通过对纳税筹划存在的背景和现状分析，在分析现行财务会计与税收制度的差异，影响和制约企业自身发展的基础上，从发挥国家税收的经济杠杆作用、健全税收法规、提高企业纳税意识和竞争力、企业自身权利与义务、和税务会计学科发展等宏观与微观层面总结出企业加强纳税筹划的必要性及我国企业进行纳税筹划的现实选择。【关键词】纳税筹划加强必要性现实选择纳税筹划，就是企业在税法规定许可的范围内，以追求企业价

5、值最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益的一种财务管理方式。简单地说，就是实现经济利益最大化或纳税人义务最小化的一项财务管理工作。纳税筹划是一种纳税管理活动，它要求企业的管理者和决策者在真正把握税收法律、法规的基础上、用好用足国家的税收政策。虽然，企业经营活动每一个环节都有节税空间，但掌握不好就会形成偷税的事实。国际上一些大公司通常采取的作法，是委托专业税务代理部门或中介机构操作以降低风险。会计事务所从十九世纪中叶发展至今，审计的概念已逐渐淡化、审计收入比例越来越小，取而代之的则是迅速发展且所

6、占比重越来越大的咨询业。会计师事务所等中介机构为纳税人提供税收筹划较为普遍。从20世纪80年代起，安永、毕马威等知名会计师事务所就开始销售避税方案。而现今各国的税收法规越来越复杂，当纳税人难以做到熟悉或精通税法时，通常会聘请训练有素、精通税法和财务的专家作为税务顾问和财务顾问，为其在税收方面献计献策，提供咨询甚至代理服务，充分考虑税务筹划，做详细的税务分析这是国际上流行的大趋势。一、纳税筹划存在的背景及现状分析过去一提纳税筹划，就会被认为是消极的或不正当的行为，常常与“损害国家利益”挂钩，因此人们往往不敢涉足于其中，即使想搞一点筹划，也不敢“光13明正大”，只

7、能是“暗箱操作”。近年来，随着市场经济的发展，纳税筹划越来越被人们所接受，纳税筹划已正式走上经济前台，实施“阳光作业”。国家税务总局征管司张树学处长曾指出：“我国纳税筹划的兴起和发展，是纳税人观念更新的产物，也是适应市场经济的需要、同国际接轨的体现。”国家税务总局主办的《中国税务报》也定期开辟了纳税筹划专栏。在不违反税法的前提下进行纳税筹划，这是企业的合法权利。在实际操作中，企业只要纳税筹划得当，用足用好国家各种税收政策，是可以合理合法地节税并从中得益的。（一）不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础税收具有调节经济的职能，国家利用税收经济杠

8、杆对国民经济进行有目的的引导，实现资源