企业内部控制基本规范简介 课堂练习

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1、企业内部控制基本规范简介课堂练习判断题：1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。A、对B、错答案：b题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。2、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。A、对B、错答案：a3、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。A、对B、错答案：b题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。除此之外，企业内控目标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。4、授权审批就是指授予相关人员审

2、批的权力。A、对B、错答案：b题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。A、对B、错答案：a6、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。A、对B、错答案：a7、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。A、对B、错答案：b题目解析：内控的作用是合理保证，而非绝对保证。要考虑成本效益原则。8、授权审批

3、控制一般包括常规授权和特别授权。A、对B、错答案：a9、根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。A、对B、错答案：b10、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。A、对B、错答案：b题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。建设企业文化能更好的起到内部控制的作用。11、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。A、对B、错答案：a单选题：1、COSO报告的内部控制整体框架包括：A、三个目标五个要素B、三个目标八个要素C、五个目标五个要素D、五个

4、目标八个要素答案：a2、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？A、是的B、否，需要看控制点是否重要C、否，应考虑成本效益原则D、否，要看审计人员的偏好答案：c3、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标：A、战略B、报告C、遵循D、企业文化答案：d4、（）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。A、风险评估B、风险分析C、风险应对策略D、控制活动答案：b题目解析：风险分析的定义。5、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生：A、管理人员滥用职权、蓄

5、意营私舞弊B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求答案：b6、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（）报告。A、总经理及相关部门负责人B、财会机构C、人事部D、董事会及其审计委员会答案：d题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。7、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（）进行有效沟通和正确使用。A、

6、企业内部B、企业外部C、企业与外部之间D、企业内部，以及企业与外部之间答案：d8、内部控制实施的主体人员是（）。A、总经理B、董事会C、管理层D、企业内部人员答案：d题目解析：包括决策层、管理层、作业层在内的企业内部人员9、非上市公司审计委员会负责人应该由（）担任。A、总经理B、管理层人员C、部门经理D、独立于管理层人员答案：d题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。10、（）是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险的应对策略。A、内部风险B、外部风险C、风险评估D、风

7、险分析答案：c题目解析：这是风险评估定义。多选题：1、内部控制缺陷包括：A、设计缺陷B、人为缺陷C、运行缺陷D、舞弊缺陷答案：ac2、我国企业内部控制规范体系包括：A、内部控制基本规范B、内部控制应用指引C、内部控制评价指引D、内部控制鉴证指引答案：abcd3、财产保护控制一般包括（）。A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对答案：abcd题目解析：这四项是财产保护控制一般情况下包含的内容。4、内部控制是（）。A、现代企业管理的需要B、企业竞争力的需要C、防止管理舞弊和员工舞弊行为D、防止外

8、部欺诈答案：abcd题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。5、风险应对策略一般包括（）。A、风险规避B、风险降低C、风险转移和风险承担D、风险消除答案：abcd题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。6、内部控制的目标包括（）。A、遵守法规B、追求经营效率C、报表可靠性D、追求经营效果答案：abcd7、监控的方式主要有：A、持续监控B、个别评估C、个别监控D、持续评估答案：ab8、内部控制整体框架的构成要素除监控外，还包括：A、