注册税务师 税务代理实务 基础班 讲义 奚卫华_jy0901

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1、第01讲　增值税征税范围以及八种视同销售行为　　【考情分析】　　（1）题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题。　　（2）历年分值：20分左右。　　题型2013年2012年简答题、综合题考点单选题2题2分1题1分以不动产、货币资金和有形动产进行投资的流转税政策；增值税和营业税的征税范围、应纳税额的计算、账务处理；建筑业混合销售行为的税务处理；资产损失进项税额转出问题多选题-2题4分简答题4题16分4题16分综合题3分左右，涉及到应补缴的营业税等4分左右，涉及增值税、营业税等合计21分25分[讲义编号NODE00722200090100000001：针对本讲义提问]　　【

2、内容介绍】　　[讲义编号NODE00722200090100000002：针对本讲义提问]　　2014年教材变化　　1.根据营改增的内容调整了“第一节”和“第二节”增值税；　　2.“第三节”和“第四节”消费税，实质变化不大，但是教材调整内容较多。委托加工加价销售计算消费税的内容增加进来。222页委托加工消费税的内容进行了扩充；　　3.按营改增的内容修改了“第五节”和“第六节”；　　4.删除了本章增值税、消费税的出口业务。[讲义编号NODE00722200090100000003：针对本讲义提问]第一节　增值税纳税申报代理和纳税审核　　更多资料联系Q271674469　　一、增值税

3、的征税范围及纳税审核　　二、税率与征收率　　三、一般纳税人与小规模纳税人的划分　　四、一般纳税人纳税审核与纳税申报　　五、小规模纳税人纳税审核与纳税申报　　六、纳税审核报告　　七、增值税税收优惠　　八、增值税纳税筹划[讲义编号NODE00722200090100000101：针对本讲义提问]　　一、增值税的征税范围及纳税审核　　（一）基本规定　　（二）视同销售行为　　（三）混合销售行为　　（四）兼营非应税劳务　　（五）特殊规定　　（一）基本规定　　[讲义编号NODE00722200090100000102：针对本讲义提问]　　　　[讲义编号NODE0072220009010000

4、0103：针对本讲义提问]　　更多资料联系Q271674469　　增值税征税范围的基本规定　　在我国境内销售货物（有形动产），提供加工、修理修配劳务，提供交通运输业和现代服务业，进口货物。　　营改增的整体介绍　　　　[讲义编号NODE00722200090100000104：针对本讲义提问]　　　　　　[讲义编号NODE00722200090100000105：针对本讲义提问]　　2013年8月1日：“1+7”　　征税范围税率征收率交通运输业11%3%部分现代服务业有形动产租赁17%物流辅助服务6%研发和技术服务信息技术服务文化创意服务鉴证咨询服务广播影视服务[讲义编号NODE0

5、0722200090100000106：针对本讲义提问]　　更多资料联系Q271674469　税率具体征税范围解释交通运输业11%陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，暂不包括铁路运输远洋运输的程租、期租；航空运输的湿租按照交通运输业征收增值税物流辅助服务6%航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务有形动产租赁17%包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；不动产租赁仍旧征收营业税;远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁研发和技术服务6%包括研发服务、技术转让服务、技术

6、咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务;技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动信息技术服务6%包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务文化创意服务6%包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务鉴证咨询服务6%包括认证服务、鉴证服务和咨询服务广播影视服务6%包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务[讲义编号NODE00722200090100000107：针对本讲义提问]　　容易出现的题目　　增值税与营业税征税范围的划分问题；　　消费税和增值税计税依据的关系。　　【例题

7、·多选题】下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（　）。　　A.会议展览服务　　B.工程设计服务　　C.远洋运输的光租业务　　D.航空运输的湿租　　E.装卸搬运服务『正确答案』ABE[讲义编号NODE00722200090100000108：针对本讲义提问]　　（二）视同销售行为　　视同销售行为纳税义务发生时间1.将货物交付其他单位或者个人代销收到代销清单、收到全部或部分货款、发出代销商品满180天当天三者中较早一方2.销售代销货物销售代销商品时　　更多资料联系Q271