税法基础班奚卫华讲义-税法总论

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1、第一章　税法总论第01讲　税法的目标　　考情分析　　本章地位：基础知识，但非重点章节　题型：均为选择题　　历年分值：2分左右[讲义编号NODE00984300010100000001：针对本讲义提问]　　内容介绍　　第一节　税法的目标　　第二节　税法在我国法律体系中的地位　　第三节　税收法定原则　　第四节　税法要素　　第五节　税收立法与我国现行税法体系　　第六节　税收执法　　第七节　依法纳税与税法遵从　　第八节　国际税收关系（新增）[讲义编号NODE00984300010100000002：针对本讲义提问]　　2015年教材的主要变化　　新增加第八节　“国际税收关系”。　　本

2、章思维导图　　　　[讲义编号NODE00984300010100000003：针对本讲义提问]第一节　税法的目标　　知识点：税收与现代国家治理*　　税收：政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　从三个方面理解税收的内涵　　1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；　　2.国家征税的依据是政治权力，有别于按要素进行的分配。　　税收分配是以国家为主体进行的分配；　　3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。[讲义编号NODE00984300010100000101：针对本讲义提问]　　知识点：税法的概念*　　国家制定的

3、用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的核心内容。 1.义务性法规——以规定纳税人的义务为主并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。税法属于义务性规范是由税收的无偿性和强制性特点所决定的2.综合性法规　　　税法的核心要义　　兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。[讲义编号NODE00984300010100000102：针对本讲义提问]　　知识点：税法的目标*（了解，一带而过）　　（一）为国家组织财政收入提供法律保障；　　（二）

4、为国家宏观调控经济提供一种经济法律手段；　　（三）维护和促进现代市场经济秩序；　　（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益；　　（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证。[讲义编号NODE00984300010100000103：针对本讲义提问]第02讲　税法在我国法律关系中的地位第二节　税法在我国法律体系中的地位*　　知识点：税法是我国法律体系的重要组成部分　　1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范；　　2.性质上属于公法。不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私法的属性。

5、[讲义编号NODE00984300010200000001：针对本讲义提问]　　知识点：税法与其他法律的关系　　1.税法与宪法的关系　　《宪法》是国家的根本大法，具有最高的法律效力，是立法的基础。税法应依据《宪法》的原则制定。　　《宪法》第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。　　《宪法》第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。[讲义编号NODE00984300010200000102：针对本讲义提问]　　2.税法与民法的关系　　税法与民法有明显的区别：　　民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范。民法调整方法的主要特点是平等、等价

6、和有偿；　　税法调整方法主要采用命令和服从的方法；　　当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。 [讲义编号NODE00984300010200000103：针对本讲义提问]　　3.税法与刑法的关系　　两者有本质区别。两者调整的范围不同。　　两者也有着密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚。　　修订后的《刑法》用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的《税收征收管理法》中还没有作出相应修改。　　4.税

7、法与行政法的关系　　税法与行政法有十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性。　　税法与行政法也有一定区别：　　（1）与一般行政法所不同的是，税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的；　　（2）税法在广度和深度上是一般行政法所不能比的。另外行政法大多为授权性法规，而税法则是一种义务性法规。 [讲义编号NODE00984300010200000104：针对本讲义提问]　　【例题·单选题】（2009年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法