2013注册税务师税务代理实务溪卫华老师讲义第二章

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1、2013年注册税务师考试辅导　　税务代理实务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　税务管理概述本章考情分析：　　（1）题型：以单选题和多选题为主，可能出简答题（2010年2道简答题涉及到本章内容）。　　（2）题量（分值）：约4~5分左右，从出小题的各章来看，相对重要。　2012年2011年2010年考点单选题2题2分1题1分1题1分设立、变更、注销税务登记的范围、时间；滞纳金的起算时点；逃避缴纳税款的认定，税款征收措施中强制执行措施的使用规定；征纳双方的权利、义务、责任多选题1题2分--简答题--2道简单题9分合计3题

2、4分1题1分3题10分　　本章框架结构：　　第一节税务管理体制　　第二节税收征收管理程序及要求　　第三节征纳双方的权利、义务和责任　　2013年本章教材内容无变化　　第一节　税务管理体制　　一、税务管理体制概述　　（一）税务管理体制的概念（了解）　　税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。　　税收管理权限类型具体内容税收立法权税法制定权、审议权、表决权和公布权税收管理权（行政权力）税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税审批权　　（二）分税制下的税务管理体制（了解）　　在划分

3、中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。相对重要的是：按税种划分中央与地方收入，分设国税局和地税局两套税务机构。　　二、我国税务管理机构设置及其职能划分（熟悉）　　（一）税务管理机构的设置　　按税种分设国家税务局和地方税务局　　国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。　　（二）税收征收范围的划分（相对重要）　税种国家税务局地方税务局增值税、消费税　　　　　　　第21页2013年注册税务师考试辅导　　税务代理实务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　含进口产

4、品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）；境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税；集贸市场和个体户的增值税、消费税；出口产品退税的管理营业税、城建税、教育费附加铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加其余税种国家税务局地方税务局资源税海洋石油企业资源税其他资源税印花税证券交易税（未开征，目前对在上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）其余印花税滞补罚收入中央税的滞补罚收入地方税的滞补罚收入个人所得税、土地增值税、车船税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、筵席税等　地税

5、局负责征收　　　　【例题·多选题】（2002年）以下税种属国家税务局系统征收范围的有（　）。　　A.境内外商投资企业和外国企业的企业所得税　　B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税　　C.保险总公司集中缴纳的营业税　　D.中央企业缴纳的房产税　　[答疑编号6496020101] 『正确答案』ABC　　（注：2003年前，多选题是4个选项，2003年开始，多选题才变成5个选项。此题旨在让大家掌握知识点）　　　　　　第21页2013年注册税务师考试辅导　　税务代理实务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　【例题·单选题】（2

6、010年）关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（　）。　　A.从2009年1月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理　　B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理　　C.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理　　D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理　　[答疑编号6496020102] 『正确答案』B　　【例题·单选题】以下（　）的企业所得税由地方税务局系统征收。　　A.境内外商投资企业和外国企业　　

7、B.保险公司　　C.2012年3月25日成立的美容院　　D.2009年5月18日成立的服装制造企业　　[答疑编号6496020103] 『正确答案』C第二节　税收征收管理程序及要求　　一、税务登记管理（掌握）　　二、账簿、凭证管理（掌握）　　三、纳税申报（熟悉）　　四、纳税评估（熟悉）　　五、税款征收（掌握）　　六、税务检查（熟悉）　　七、税务行政复议　　　　一、税务登记管理（掌握）　　（一）税务登记的概念　　整个税收管理的首要环节　　（二）税务登记的内容　　分为设立、变更、注销税务登记。　　1.设立税务登记税务登记范围时限要求——先工商

8、，后税务，30日①从事生产经营的纳税人——企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内②非从事生产经营的纳税人（如出版社