商业银行表外(中间)业务

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1、第六章表外（中间）业务简介一、商业银行表外业务的含义1、商业银行中间业务（1）含义中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务（《商业银行中间业务暂行规定》）。（2）分类①根据银行在办理中间业务所处的身份，可以分为委托性业务、代理性业务和自营性业务：◆委托性业务是指银行在接受客户委托后，以自己的名义开展业务的各类中间业务，如各种结算业务、信托业务中的委托类业务等。◆代理性业务是指银行在接受客户委托后，以客户的名义开展的各类中间业务，如代理收款、代理保险、代理融通、代发工资、代销国债等各种代理业务就属于代理性中间业务。◆自营性业务是指银

2、行自己主动参与的各类中间业务，如担保型中间业务等。②中国人民银行根据商业银行开办中间业务的风险和复杂程度，分别实施审批制和备案制。◆适用审批制的中间业务主要为形成或有资产、或有负债的中间业务，以及与证券、保险业务相关的部分中间业务；◆适用备案制的中间业务主要为不形成或有资产、或有负债的中间业务。③根据商业银行开展中间业务的功能和形式，《商业银行中间业务暂行规定》将中间业务分为九大类：◆支付结算类中间业务◆银行卡业务◆代理类中间业务◆担保类中间业务◆承诺类中间业务◆交易类中间业务◆基金托管业务◆咨询顾问类业务◆其他类中间业务2、商业银行表外业务（1）含义①西方商业

3、银行业务分类惯例的界定在传统的会计核算过程中通常不会被记为资产和负债的业务活动，而只是在资产负债表上做出标记，或者根本就不被反映到资产负债表中的业务（《新帕尔格雷夫货币金融大辞典》）。②我国的一般界定表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但构成银行的或有资产或负债、能影响银行当期损益的交易活动。表外业务的概念又有狭义和广义之分。◆狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。◆广义的表外业务，除了包括狭义的表

4、外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。（2）表外业务=中间业务？①用“中间业务”来描述商业银行资产、负债业务以外的业务不够准确首先，商业银行从事的资产、负债业务外的其他业务中，许多有可能转化为商业银行的事实负债或资产；其次，“中间业务”这一概念容易引起误解；再次，国际银行界也没有“中间业务”这一提法。②学术界的观点◆中间业务等同于表外业务认为表外业务就是银行所经营的一切资产负债业务之外的业务，是介于资产业务和负债业务之间并能增加银行收益的业务，也可以称为中间业务。这种观点是从广义的角度来理解中间业务和表外业务。◆中间业务包括表外

5、业务认为表外业务是商业银行从事的具有风险的但按照会计准则不列入资产负债表或在资产负债表外附列，并形成或有资产及或有负债的中介业务。这种观点是从狭义的角度来理解表外业务的。根据西方金融界的流行说法和结合中国的实际情况，我们从广义的角度来理解中间业务和狭义的角度来理解表外业务，即认为中间业务是包括表外业务的。表外业务更多的是强调业务的风险特征。二、商业银行表外业务种类1、或有负债类业务，包括贷款承诺、担保类业务；2、赚取价差收入的表外交易业务，如互换和套期保值交易、投资银行业务；3、提供金融服务以收取手续费的业务，主要包括：与贷款相关的服务业务、信托和咨询服务、经纪

6、/代理业务、付款服务、进出口服务等。三、商业银行表外业务的特点1、不运用或不直接运用商业银行自有资金2、接受客户委托办理业务3、不承担或不直接承担经营风险4、以收取手续费的方式或从赚取价差中获得收益5、业务种类多样性6、低成本和低风险性7、透明度较差现代商业银行表外业务的新变化：◆从不动用商业银行的资金到主动垫付一定的资金，如结算透支、融资性租赁等；◆从不承担风险到主动承担一定的风险，如担保、承诺、票据发行便利、期货与期权等；◆从被动等待客户到主动招揽客户，如各类信用卡业务等；◆从不收费到要收费甚至“多收费”；◆从单一业务到业务交叉，如银行与证券、银行与保险、银

7、行与信托等交叉业务。四、商业银行表外业务的主要风险及监管1、商业银行表外业务风险特征（1）风险不确定，复杂程度高（2）风险集中，评估难度大（3）潜在风险损失大2、商业银行表外业务主要风险（1）信用风险（2）市场风险（3）操作风险（4）流动性风险几种主要的表外业务（担保类业务）一、银行保函业务1、银行保函的概念银行保函是银行应申请人的要求，向受益人做出的书面付款保证承诺，银行将凭受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责任。2、银行保函的特点（1）书面付款保证承诺（2）与基础交易相分离（独立性）（3）银行只凭单据付款（不管基础交易是否实际履行）（4）

8、银行对单据真伪不做审核3