商业银行表外业务

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1、第八章商业银行表外业务经营表外业务内涵担保类业务的含义、种类、操作方法承诺业务含义、种类、操作方法互换的含义及种类、操作方法期货的含义及种类、操作方法期权的含义及种类、操作方法第一节银行表外业务的发展表外业务的概念与特点表外业务发展的动因我国商业银行开展表外业务发展状况一、表外业务的概念与特点概念狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应在会计报表的附注中予以揭示。广义：除了包括狭

2、义的表外业务之外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。特点1.灵活性大2.以小博大，盈亏数额巨大3.交易高度集中4.透明度低既可以是场内交易，也可以是场外交易；既可以是有形市场，也可以是无形市场。如进行期货交易只需交纳较低的保证金，便可操纵金额巨大的合约。不在资产负债表上反映单笔金额和业务总量很大二、表外业务发展的动因（20世纪70年代以来）规避资本管制，增加盈利适应金融环境的变化适应客户多样化服务的需要转移和分散风险银行自身拥有的有利条件科技进步巴塞尔协议对表外业务管制相对宽松融资证券化和利率市场化资金脱媒与贷款需求下降

3、如代理客户理财的金融衍生品交易业务互换、期权、期货等都有此功能信誉高规模经济效益人才集中担保类承诺类银行承兑汇票备用信用证商业信用证银行保函）贷款承诺票据发行便利交易类远期利率协议远期外汇买卖互换金融期货和期权三表外业务的种类第二节担保类业务备用信用证商业信用证银行承兑汇票银行保函担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。担保业务不占用银行的资金，但形成银行的或有负债。银行担保要承担违约风险、汇率风险以及国家风险等多项风险，是一项风险较大的表外业务。一、备用信用证1.备用信用

4、证含义是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业票据发行时。当某个信用等级较低的企业试图通过发行商业票据筹资时，通常会面临不利的发行条件，此时他可以向一家银行申请备用信用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息，则由发证行负责偿还其债务。一、备用信用证2.备用信用证类型可撤销的备用信用证不可撤销的备用信用证附有在申请人财务状况出现某种变化时，开证行可以撤销或修改信用证的条款，以保护自身的利益。开证行不可以单方面撤销或修改信用证的条款。有利于保护受益人的利益。一、备用信用证3.备用信用证的作用对借款人来说，可使其由较低的信用等级上升到一

5、个较高的信用等级，在融资中处于有利地位，能以较低的成本获得资金；对开证行来说，一是开办备用信用证有较低的成本；二是可给银行带来较高的盈利对受益人来说，备用信用证具有很高的安全性。一、备用信用证4.备用信用证的交易程序（5）执行合同；（6）支付与求偿。（1）订立合同（4）审核与修改（3）开证与通知；（2）申请开证二、商业信用证商业信用证含义商业信用证分类商业信用证交易程序商业信用证特点和优点1.商业信用证含义商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合

6、信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。本质是进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出保证。商业信用证既是一种结算工具，其业务又是银行一项重要的表外业务。2.商业信用证分类按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证；按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证；按议付方式，可分为公开议付信用证、限制议付信用证和不可议付信用证；按是否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。3.商业信用证特点及作用特点：在商业信用证结算方式中，开证行担负第一性付款责任，是第一付款人信用证是一个独立的文件。（只管单证，即以单

7、证不以货物作为付款依据）作用：对进口商而言，商业信用证的使用，提高了其资信度，使对方按约发货得到了保障。同时，由于申请开证时，进口商只需缴纳一部分货款作为押金即可，实际上是银行为进口商提供了一笔短期融通资金。对出口商来说，最大的好处即是出口收款有较大的保障。对开证行来说，它开立商业信用证所提供的是信用保证，而不是资金。开立信用证既不占用自有资金，还可以得到开证手续费。请与备用信用证比较4.商业信用证交易程序2.开证行、开立信用证3.通知银行通知信用证；1.开证人申请开立信用证6.开证人付款赎单5.交单议付4.审查与修改信用证三、

8、银行承兑汇票银行承兑汇票的涵义及特点办理银行承兑汇票的条件银行承兑汇票的操作程序（一）银行承兑汇票的涵义及特点银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信用对外信用担保