资产负债表和利润表的编制公式新会计准则

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1、会计报表公式一、资产负债表一�资产�1.货币资金�现金�银行存款�其他货币资金2.交易性金融资产�交易性金融资产3.应收票据�应收票据�坏账准备�本科目已计提的“坏账准备”部分�4.应收账款�应收账款�所有明细科目的借方余额合计�+预收账款�所有明细科目的借方余额合计��坏账准备�“应收账款”已计提的“坏账准备”部分�“应收账款”明细科目如有贷方余额�在“预收账款”项目内填列。5.预付款项�预付账款�所有明细科目的借方余额合计�+应付账款�所有明细科目的借方余额合计�-坏账准备�预付账款已计提的“坏账准备”部分�“预付账款”

2、明细科目如有贷方余额�在“应付账款”项目内填列。6.应收利息�应收利息�坏账准备�本科目已计提的“坏账准备”部分�7.应收股利�应收股利�坏账准备�本科目已计提的“坏账准备”部分�8.其他应收款�其他应收款�坏账准备�本科目已计提的“坏账准备”部分�9.“存货�材料采购+商品�在产品�半成品�包装物�低值易耗品�委托货销商品等”存货�材料材料�原材料+包装物及低值易耗品�库存商品+周转材料�委托加工物资�委托代销商品�生产成本等�存货跌价准备—代销商品款±材料成本差异±商品进销差价存货=�原材料+委托加工物资+周转材料+材料

3、采购+在途物资+发出商品+材料成本差异�—存货跌价准备10.一年内到期的非流动资产�分析填列11.其他流动资产�分析填列流动资产合计�货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产�可供出售金额资产�可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资�持有至到期投资�持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款�长期应收款�坏账准备�本科目已计提的“坏账准备”部分��未实现融资收益15.长期股权投资�长期股权投资�长期股权投资减

4、值准备16.投资性房地产�投资性房地产�投资性房地产累计折旧�摊销��投资性房地产减值准备17.固定资产(净额/账面价值)�固定资产�原值/账面余额��累计折旧�固定资产减值准备18.在建工程�在建工程�在建工程减值准备19.工程物资�工程物资20.固定资产清理�固定资产清理21.生产性生物资产�生产性生物地产�生产性生物资产累计折旧�生产性生物资产减值准备22.油气资产�油气地产�累计折耗�油气资产减值准备23.无形资产�无形资产�累计摊销�无形资产减值准备24.开发支出�研发支出--资本化支出25.商誉�商誉�商誉减值准

5、备26.长期待摊费用�长期待摊费用�减去将于一年内摊销的部分�27.递延所得税资产�递延所得税资产28.其他非流动资产�其他非流动资产非流动资产合计�可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产资产总计�流动资产合计+非流动资产合计二�负债�1.短期借款�短期借款2.交易性金融负债�交易性金融负债3.应付票据�应付票据4.应付账款�应付账款�所有明细科目的贷

6、方余额合计�+预付账款�所有明细科目的贷方余额合计�“应付账款”明细科目如有借方余额�在“预付账款”项目内填列。5.预收款项�预收账款�所有明细科目的贷方余额合计�+应收账款�所有明细科目的贷方余额合计�“预收账款”明细科目如有借方余额�在“应收账款”项目内填列。6.应付职工薪酬�应付职工薪酬7.应交税费�应交税费8.应付利息�应付利息9.应付股利�应付股利10.其他应付款�其他应付款11.一年内到期的非流动负债�一年内到期的非流动负债12.其他流动负债�其他流动负债流动负债合计�短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款

7、+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债13.长期借款�长期借款14.应付债券�应付债券15.长期应付款�长期应付款16.专项应付款�专项应付款17.预计负债�预计负债18.递延所得税负债�递延所得税负债19.其他非流动负债�其他非流动负债非流动负债合计�长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债负债合计�流动负债合计+非流动负债合计三�所有者权益1.实收资本�或股本��实收资本�或股本�2.资本公积�资本公积3.盈余公

8、积�盈余公积4.未分配利润�利润分配+本年利润股东权益合计�实收资本�或股本�+资本公积+盈余公积+未分配利润负债和股东权益总计�负债合计+股东权益合计二、利润表�一�、营业收入�主营业务收入+其他业务收入营业成本�主营业务成本+其他业务支出其他各项目�各科目的借方�支出类�或贷方�收入类