第3节 存货流程

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1、第三节存货核算流程及控制规范335第三节存货核算流程及控制规范一、目的规范存货入库、出库、盘点、对账、减值程序，确保公司存货出入库均按照相关申请审批文件进行，存货日常管理规范，账实相符，期末存货计价准确。二、范围适用于今麦郎食品有限公司及其分、子公司。三、程序要求与关键控制点1、存货入库：入库时，仓库管理员根据相关单据对实际交库数量进行验收，无误后做入库处理。相关审核人员对入库数据及单据进行审核并签字确认提交财务部进行核对。财务部材料会计、成本会计对日报和材料、成品入出库单据进行核对。月末成本会计在成本计算系统中计算出产成品入库成本，并经成本主管审核确认。财务人

2、员根据相关单据生成入库凭证，凭证审核人员对凭证进行审核，审核无误后在系统中点击审核键，在纸质凭证上盖章确认。存货入库流程具体见“四、2、系统内存货入库”、“四、3、系统外存货入库”。2、存货出库：出库时，仓库管理人员根据相关申请单据进行发货，领用人在发货单上签字确认。发货后，仓库管理人员根据实际出库数量在填写或在系统中生成相关出库单，并交仓管主管审核。仓管人员打印后提交财务部进行核对。财务部材料会计、成本会计分别对保管送交的日报和材料、成品出入库单据进行核对。财务部材料会计、成品会计根据相关出库单生成出库凭证。财务部审核会计对会计凭证进行审核，审核完成后签字确认

3、。存货出库流程具体见“四、4、系统内存货出库”、“四、5、系统外存货出库”。3、存货盘点：公司应通过每日抽盘和定期（每月一次）全盘的方式对仓库物资进行盘点，以确保库存实务与账务记录的准确性。盘点时至少仓库管理人员、财务部监盘人员在场。336第五部分主要会计核算流程及控制规范抽盘时，财务监盘人员根据系统中的库存账面结存数，随机抽样确定抽盘品项（一般不少于5种产品/材料）进行盘点。盘点后，仓库管理员填写抽盘日报表并交相关人员签字确认。对于抽盘过程中的盘盈或盘亏，仓库管理人员负责查明原因并在抽盘日报中备注说明。全盘时，财务监盘人员根据系统中的库存账面结存数，与仓库管理

4、员对存货进行全面盘点。盘点后填写物资盘点表并由相关人员签字确认。仓储部们根据盘点情况制作物资盘点盈亏表，分别列示各品种原材料和产成品的盘盈盘亏情况。物资盘点盈亏表由相关人员签字确认，仓储部门就当月盘盈盘亏存货的处理提交签呈，管理层对当月盘盈盘亏存货的处理进行审批处理。已售出但尚未提货的促销品或搭增品单独摆放且不纳入盘点范围内。存货盘点流程具体见“四、6、存货盘点”。4、存货对账：每月月末，仓库管理人员、生产管理部门统计人员及财务部材料会计和成本会计对每月财务系统和生管系统中的原物料消耗及成品产出数据进行核对（三方需要核对材料领用明细数量、成品交库明细数量，不仅是

5、总数），编制《生产统计表》。对于在对账过程中发生的差异，三方共同查找原因，并对系统中数据进行调整，直至三方对账达成一致。三方对账达成一致后，对账三方在生产统计表上就对账结果进行签字确认。存货对账流程具体见“四、7、存货对账”。5、存货减值：每年年底，存货管理部门和财务部对存货进行评估，判断其是否存在减值迹象，并编制评估表，经相关部门审批签字。对于存在减值迹象的存货，由相关部门组织专业人员，对存货进行减值测试，出具评估报告。评估报告经管理层审批同意后签字确认。财务人员根据评估报告进行账务处理，凭证复核人员对凭证正确性进行复核。存货在符合条件的情况下，可以转回计提的

6、存货跌价准备，但跌价准备转回的条件是以前减记存货价值的影响因素已经消失，而不是在当期造成存货可变现净值高于成本的其他影响因素。符合转回条件的，应在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。存货对账流程具体见“四、8、存货减值”。第三节存货核算流程及控制规范337四、存货核算流程1、存货总流程图338第五部分主要会计核算流程及控制规范2、系统内存货入库单位：今麦郎食品有限公司会计核算流程及控制名称：存货部门：财务部/仓储部/生管部/计划部/物流部核算流程及控制编号:03编制人：最后更新时间:2009-11审核人：版本:0103.01系统内库存入库-1流程流程节点及关键控

7、制说明目前，成品库、原材料库、半成品库、包装物库和促销品库通过EAS系统进行入库的归集与核算。其中，EAS系统存货入库分四种类型：生产入库、采购入库、调拨入库和其他入库。开始01.提交相关单据办理入库生产入库时，仓库保管根据生产车间实际交库数量进行验收。入库后，生产组长在打印出的生产入库单上对入库数量进行确认。采购收货单/调01.提交相关单采购入库可参考采购及付款流程下“原材料采购及付款”和“促销品采购拨出库单等据办理入库及付款”子流程。调拨入库时，调入方仓库保管依据调出方调拨出库单验收实物。其他入库方式下，厂家赠送入库时，仓库保管根据供应部提供的厂家赠送说明办

8、理验收入库;厂家赔付入库