存货核算流程

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1、存货核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1．加强存货的管理和核算2．确保存货成本费用核算正确3．保证公司会计核算的顺利进行1．熟悉财务相关规定2．了解存货核算和管理3．熟悉会计核算工作1．存货出入库8．账目核对7．登记总分类账6．登记明细账5．登记日记账4．编制记账凭证3．审核原始凭证2．上报原始凭证1．存货出入库1．1采购部门进行原材料、物料的采购，生产部门进行原材料等的领用，产成品出入库等，必须由相关责任部门填写相应的单据，交仓库保管人员1．《材料入库单》2．《产品入库单》1．2仓库保管人员根据相关业务部门交来的单据办理存货出入库，并登记仓库出入库保管台账，办理出入库手续《保

2、管台账》2．上报原始凭证采购、生产和仓库等部门定期整理并上报相关原始凭证（即各种出入库单据、发票、验收单等），原始凭证一定要整齐、有序、无遗漏1．《材料入库单》2．《领料单》等3．审核原始凭证3．1财务人员对上报的原始凭证根据材料和产品的不同，进行分类汇总，并审核原始凭证是否准确无误3．2审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库3．3财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任3．4对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照国家统一的会计制度的规定更正、

3、补充4．编制记账凭证存货相关的《记账凭证》4．1财务人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所编制的记账凭证4．2记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言4．3记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据5．登记日记账根据收付款凭证、转账凭《现金日记账》证等结算凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账《银行存款日记账》6．登记明细账根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账，明细账一般分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、生产成本等明细账《存货核算管理明

4、细表》相关存货的《明细账》7．登记总分类账《总分类账》7．1根据记账凭证的一级科目登记总分类账（即总账）7．2在登记总账时，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号8．账目核对定期盘点存货，将会计账簿记录与实物、余额款项及有关资料相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符《存货核算管理制度》