理财规划师《专业技能》模拟试题及答案21

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1、2012年理财规划师《专业技能》模拟试题及答案2   一、计算题（每小题10分，共30分）   1、A企业为一般纳税人，增值税率为17%.原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2%（超支差）。企业支付的费用1000元（按7%扣除率计算）支付加工费（不含增值税）5000元（收到增值税专用发票），同时，委托方代扣缴消费税12000元，委托加工物资收回后直接销售。   问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元？   委托加工物资实际成本=10*（1+2%）+0.1*（1-7%）+0.5+1.2=11.993万元   实际支付的银行

2、存款=1000+5000*（1+17%）+12000=18850元   2、某公司现有发行在外的普通股1000000股，每股面值1元，资金公积3000000元，未分配利润8000000元，股票市价20元，若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资本公积的报表列示将为多少元？   需从未分配利润项目转出的资金：20元*1000000股*10%=2000000   普通股增加：1000000*10%=100000   其余：2000000-100000=1900000　作为股票溢价转至资本公积   公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000=4900000元  

3、 3、某企业上年的息税前利润为5000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，本年的息税前利润为6000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，所得税税率为20%.请问该企业本年度财务杠杆系数是多少？   该企业本年度财务杠杆系数=5000/（5000-500-400/（1-20%））=1.25   二、案例分析题（每小题15分，共60分）   1、某企业为生产企业，2001年度被核定为小规模纳税人，当年购进的含税增值税的原材料价税额为50万元，实现含税销售额为90万元。2002年1月份主管税局开始新年度纳税人认定工作，该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳

4、税人的销售额标准，但会计制度健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税、进项税和应纳税额，能够提供准确的税务资料，并且年销售额不低于30万元，经主管税务机关批准，可以被认为为一般纳税人。因此，该企业既可以选择小规模纳税人（征收率为），也可以选择为一般纳税人（适用税率为17%）。该企业应如何进行纳税人类别的筹划？并计算选定的最优纳税人的节税额。   该企业含税增值率=（90-50）/90=44.44%　大于纳税人含税平衡点的增值率39.96%，因此该企业维持小规模纳税人身份有利   若为一般纳税人应纳增值税额=（90/（1+17%））*17%-（50/（1+17%））*17

5、%=5.81元   小规模纳税人应纳增值税额=（90（1+6%））*6%=5.09元   两者之间差额=5.81-5.09=0.72元   2、李先生今年40岁，今年打算在上海市区购买了一套价值120万元的住房，首期支付了70万，余下的50万元计划每年偿还10万。李先生目前每年收入在12~20万元徘徊，李太太是名教师，收入只有3~4万元，但比较稳定。可是李太太担心一旦李先生遭遇不测，她和女儿将无法支付剩下的房款，因为房子一旦装修好，家里的储蓄将所剩无几，而她的收入只能勉强跟女儿度日。要不要买房，作为理财规划师，应该如何以最经济的手段帮助李先生一家既住上新房，又可免除后顾之忧呢？  

6、 作为理财规划师，从成本最小化的角度出发，购买一份缴清减额定期死亡保险，成本很低，其未偿贷款余额就是当年保险金额，贷款期限就是保单有效期，即第一年缴纳保额为50万元的保费，如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司50万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；第二年缴纳保额为40万元的保费，同样如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司40万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；依此类推，逐年递减10万元直到第五年。如果5年中，李先生平安无恙，保险合同到期终止，同时房款已缴清。可见此方案是一种较优的方案一方面节约了保费，无浪费；另一方面李先生一

7、家住上了新房，免除了后顾之忧。   未偿贷款余额/保额（）　　　　　　　　　　　　　贷款期限/保单有效期（）   3、某公司高级职员黄先生2003年收入情况如下：   ⑴公司每月支付其工资5，000元，年终又得奖金20，000元   （（5000-800）*15%-125）*12+20000*20%-375=9685   ⑵在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1，200元和700元   （1200-800）*20%*（1-30%）=56   ⑶与某大学王教授