2012年房地产业税务稽查风险控制及疑难问题处理专题高研班(钟必)

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1、2012年房地产业税务稽查风险控制及疑难问题处理专题高研【时间地点】2012年7月27-29日（7月27日全天报到、28日至29日两天课程）北京陶然大厦（北京市崇文区南二环马家堡路1号、南二环陶然桥东南角）【参加对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。【费用】￥2580元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。如需安排食宿者，可统一安排，费用自理。增值服务:参会学员可享受房地产企业管理教育网一年的高级会员服务；如税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。【会务组织】森涛培训网

2、（www.stpxw.com）．广州三策企业管理咨询有限公司【咨询电话】020-34071250、34071978（提前报名可享受更多优惠,欢迎来电咨询）【值班手机】13378458028【联系人】庞先生郭小姐【在线QQ】814500721【网址链接】《2012年房地产业税务稽查风险控制及疑难问题处理专题高研班》(钟必)Ø2012年房地产业虽不是国家税务总局指令性检查项目，但是，仍然是指导性检查项目，并且国家税务总局要求从四个行业入手查处大案要案，这四个行业里面就有房地产业；另外，2011年12月全国所得税工作会议要求做好土地增值税清算工作，

3、积极推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管。面对如此严峻的税务稽查形势，房地产企业应如何应对？Ø近年来税务总局最近出台了哪些政策来规范房地产业的税务处理？对实务中遇到的一些具体问题，各地在政策理解上存在哪些差异？企业如何合理确认收入，用好用足税前扣除指标、最大限度争取税收利益？为了帮助广大房地产企业规避税务稽查风险和降低纳税成本，提高财务人员的税法运用水平，特别举办本期培训班！【资料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。●课程内容第一部分：房地产企业收入政策解析及税务稽查风险控制一、未完工开发产品取得的收入1、房地产企业确认收入会计和

4、税法的最大差异在哪里？房地产企业的预收账款可以计提业务招待费吗？房地产企业的预收账款怎么填申报表？2、为什么说预计计税毛利率就是最低毛利率？是否允许扣除期间费用税金及附加（包括预征的土地增值税）？3、计入当期的应纳税所得额到底是什么意思？为什么说不申报预售收入就属于偷税?二、未完工开发产品取得的收入和实际销售收入的结转◇：企业销售未完工开发产品完工结转销售收入的时点是什么？完工标准到底看哪个？三、分解收入和截留收入1、为什么说代收费用的分解是有效的筹划？2、为什么说销售时装修合同和销售合同分开签是无效的筹划？3、房地产企业是怎样截留收入10%

5、的？税务人员又是怎么检查截留收入的？四、销售收入的几种形式涉税风险点分析五、预租及租金收入1、出租人租金提前一次性收取的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。这里的“可”字如何理解？2、出租人租金一半收租金，一半收管理费的想规避房产税的做法税务局同意吗？六、视同销售收入1、企业所得税视同销售的原则是什么？2、无偿赠送企业所得税、营业税、土地增值税的处理，买房送电视属于混合销售吗？为什么交了营业税国税局还说要交增值税？3、回迁房如何视同销售？回迁房到底有没有视同销售所得?第二部分：成本费用的扣除政策解析及税务稽查风

6、险控制一、税前扣除的六大原则是什么？◇：国家税务总局2011年34号公告说在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这句话的意思是不是说企业平时可以随便预提费用，这样企业季度就不用怎么预缴税了，企业大部分的税就可以滞后到汇算清缴才交，这样的做法有税务风险吗？二、计税成本的计算与扣除1、11种方式取得土地成本的确定⑴、以招、拍、挂方式取得土地成本的确定⑵、以分立方式取得土地成本的确定⑶、以购买股权方式取得土地成本的确定⑷、以合并方式取得土地成本的确定⑸、以拆迁安置方式取得土地成本的确定⑹、以划拨方式取得土地成本的确定⑺、以接受投资方式取得

7、土地成本的确定⑻、以置换方式取得土地成本的确定⑼、以合作建房方式取得土地成本的确定⑽、以路换地方式取得土地成本的确定⑾、以购买转让土地方式取得土地成本的确定2、建造成本的确定⑴、前期工程费的税务处理⑵、建筑成本的税务处理，甲供材有什么税务风险？税务机关是怎样检查虚开建筑发票的？⑶、基础设施建设费的税务处理⑷、公共配套设施费的税务处理⑸、开发间接费用的税务处理3、计税成本核算的7个步骤是什么？三、房地产企业期间费用税务稽查风险控制1、工资薪金⑴、为什么必须要实际发放的的工资才可以税前扣除？⑵、职工必须同时符合哪两个条件？临时工的工资到底可不可以

8、计入工资总额？⑶、用权益结算的股份支付可以税前扣除吗？⑷、雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款虽然可以税前扣除了，但是，必须要做对会计分录才行，这个会计分录你会做吗